В оплате транспортного налога должны участвовать все, у кого есть автомобиль. Но для каждой категории налогоплательщиков разработаны свои, отличные от других правила. Так, например, форма оплаты компаниями и организациями отличается от простых граждан. И сегодня мы узнаем более подробно, какие условия, сроки, порядок, места уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ.
Особенности начисления транспортного налога для юридических лиц
Ведь обычный гражданин-автовладелец не обязан иметь финансовое образование, и не ведет бухгалтерскую отчетность. Поэтому за него все расчеты выполняют в ФНС. А вот у юридических лиц есть бухгалтерские структуры, отсюда и вытекают их особенности по уплате ТН:
- Компании и организации самостоятельно рассчитывают величину транспортного налога. Порядок расчета не зависит от системы налогообложения. Причем для ИП расчет делают в налоговой.
- Юридические лица обязаны отображать уплату ТН в своей финансовой отчетности и подавать декларацию по уплате транспортного налога в ФНС.
- Для них предусмотрены авансовые платежи, которые в дальнейшем вычитаются из итоговой суммы.
- Различаются и подходы к срокам уплаты налога.
Про сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц в Москве, Санкт-Петербурге и других городах расскажем ниже.
Про особенности оплаты транспортного налога для юридических лиц смотрите в видеоролике ниже:
Сроки оплаты
Для юридических лиц налоговым законодательством предусмотрено два варианта разбивки платежей по срокам платежа транспортного налога для юридических лиц:
- По отчетным периодам. Это приоритетная схема, при которой разбивка платежей выполнена поквартально (первый, второй, третий и суммарно за год). Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц – последний день следующего за окончанием периода месяцем. А окончательный расчет за год необходимо осуществить до 1 февраля. В этот срок подается и декларация.
- Законодательство не запрещает регионам устанавливать оплату транспортного налога за весь годовой период одноразово. В этом случае оплата налога должна состояться до 1 февраля следующего за подотчетным периодом года.
Далее будет с примерами рассмотрен расчет транспортного налога для юридических лиц.
Правила расчета
Транспортный налог принадлежит к категории региональной подотчетности, поэтому ставку налога устанавливают местные законодатели с учетом сложившихся в городе или области социально-экономических условий. Единственное ограничение – он не должен отличаться от базового более чем в десять раз. Для расчета величины ТН для юридических лиц надо знать:
- Ставки налога для каждого региона, которые обычно в виде таблиц рассылаются ФНС по субъектам налогообложения.
- Налоговую базу, в данном случае мощность двигателя, взятую в ПТС (в лошадиных силах).
- Год выпуска авто (для выбора нужной ставки транспортного налога для юридических лиц).
- Отчетный период (один год).
Формула расчета транспортного налога для юридических лиц такова:
- Вначале рассчитываются авансовые платежи по формуле: аванс = налоговая база × ¼ налоговой ставки.
- Затем считается итоговая сумма. Для этого применяют формулу: ТН = налоговая база × налоговая ставка – аванс (за отчетный период).
- Если местное налоговое законодательство не предусматривает авансовые выплаты, то ТН рассчитывается так: сумма налога = налоговая ставка (за год) × налоговая база.
Про возможность отмены и льготы на налог на транспортное средство для юридических лиц.
О правилах и особенностях расчета ТН для юридических лиц расскажет этот видеосюжет:
Льготы в этой сфере
В основном льготы по ТН распространяются на определенные категории граждан, владеющих автомобилем. Большинство юридических лиц, а так же и бюджетных организаций, льготами не обладают. Освобождаются от уплаты лишь некоторые категории транспорта находящихся на бюджете компаний или государственных учреждений:
- Транспорт сельскохозяйственного назначения, зарегистрированный на балансе сельхозпроизводителей. Это: трактора, комбайны, молоковозы, авто для перевозки скота и птицы, машины для работы с минеральными удобрениями, ветеринарная и техническая помощь.
- Транспортная техника военных или органов государственной власти, законодательно приравненная к ним (пожарные, МЧС, МВД).
- В некоторых регионах льготами пользуются предприятия-пассажироперевозчики.
Санкции за неуплату
Штрафные санкции за неуплату или умышленное занижение суммы налога налагаются и на предприятия, и на должностных лиц, повинных в нарушениях. Это директор и главбух. В зависимости от масштаба содеянного это могут быть административный или уголовный вид ответственности.
Для предприятий разработана целая система штрафных санкций, которая включает:
- Внеочередную налоговую проверку отчетности.
- Взыскание пени, которая рассчитывается за каждый просроченный день, отталкиваясь от суммы долга и с учетом ставки рефинансирования и процента пени.
- Штраф, размер которого может составлять до 20% задолженности. Причем уплата штрафа не освобождает от взыскания пени.
- Взыскание долга через суд.
- Удержание ТН из других денежных средств должника.
- Арест имущества.
О некоторых послаблениях в отношении транспортного налога для юрлиц расскажет данное видео: