Каждый владелец автомобиля желает ездить по дорогам, «как в Европе». И большинство из них готовы приложить для этого какие-то усилия. И хотя поддержание дорог в рабочем состоянии – забота государства, деньги на это оно все-таки берет с водителей.
Что такое транспортный налог
Для аккумулирования средств на восстановления дорог владельцы всех видов зарегистрированного авто и мототранспорта платят налог. При покупке или получении во владение транспортного средства новый собственник должен зарегистрировать его в ГИБДД, в противном случае он не сможет им пользоваться.
Данные об этом поступают в ФНС и там насчитывают ТН. Юридические лица подобные расчеты делают самостоятельно. Основными критериями при определении суммы налога являются тип объекта налогообложения (мотоцикла, легкового авто, грузовика, автобуса) и мощность двигателя.
Федералы устанавливают:
- Объекты налогообложения (статья 358 НК).
- Определение налоговой базы (статья 359 НК).
- Налоговый период (статья 360 НК).
- Порядок начисления налога (статья 362 НК).
- Величину налоговых ставок (статья 361 НК).
Местные власти регламентируют:
- Размеры налога.
- Сроки и порядок оплаты.
- Формы отчетности.
- Льготы по ТН.
Про объекты и срок исковой давности, ставки, порядок начисления и уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами читайте ниже.
О том, что такое транспортный налог, расскажет в видео ниже:
Объекты налогообложения
Облагается транспортным налогом не владелец, а само транспортное средство. При этом независимо от того используется оно или нет. Единственным показанием к начислению налога является регистрация в ГИБДД.
ТН начисляется на следующие категории сухопутного механического транспорта:
- Легковые авто.
- Грузовики.
- Автобусы.
- Мотороллеры и мотоциклы.
- Внедорожная мототехника (снегоходы, квадроциклы, трициклы).
Субъекты налогообложения
Налогоплательщиком транспортного налога является лицо, на которое облагаемое налогом транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД. Это может быть гражданин, компания или организация. Разница лишь в порядке начисления:
- Физическим лицам счет выставляет ФНС.
- Для юридических лиц предусмотрен самостоятельный расчет налога.
Кто платит транспортный налог при лизинге авто зависит от варианта регистрации машины:
- Если лизингодатель оформил регистрацию авто на свое имя на весь срок действия договора или только при его заключении, а затем перерегистрировал на лизингополучателя, то налог платит лизингодатель.
- Если лизингополучатель оформил регистрацию авто на себя с самого начала, минуя лизингодателя, то оплата ТН возлагается на лизингополучателя.
Особенности уплаты
Основанием для оплаты ТН частными лицами является полученное от ФНС уведомление с суммой налога. Способов доставки есть несколько:
- Почтовым заказным письмом.
- При посещении отделения ФНС под роспись.
- Отправка на электронный адрес налогоплательщика или в его личный кабинет на сайте ФНС.
Компаниям и организациям предписано рассчитывать налог самостоятельно. Кроме своевременной оплаты они обязаны в те же сроки представить в фискальные органы и налоговую декларацию.
Про сроки уплаты транспортного налога с физических и юридических лиц читайте ниже.
Уплата транспортного налога при уничтожении объекта обложения рассмотрена в видео ниже:
Сроки
Крайний срок уплаты налога и подачи декларации для юридических лиц определен первым февралем года, который идет следом за отчетным. Местные законодатели могут выбрать и утвердить один из вариантов оплаты:
- Установить поквартальные налоговые периоды с оплатой в следующие за ними месяцы и итоговой оплатой, а так же отчетом до первого февраля.
- Одним годовым налоговым периодом.
- Предусмотреть выплату авансовых платежей по ТН.
Для физических лиц срок, до которого они должны получить уведомления и оплатить ТН – первое октября. Но это базовая (прописанная в Федеральном законе) дата. На местном уровне фактические сроки могут переноситься. Поэтому надо уточнять в ФНС.
О том, сколько стоит и как посчитать транспортный налог на автомобиль, читайте ниже.
Способы расчета и оплаты
Расчет транспортного налога на старые и новые легковые автомобили производится по формуле:
- ТН = налогооблагаемая база (мощность) × ставка налога.
При ежеквартальных авансовых платежах формула выглядит иначе:
- Аванс = налогооблагаемая база (мощность) × 1/4 ставка налога.
- ТН = налогооблагаемая база (мощность) × ставка налога – аванс.
Компании и организации оплачивают налог на транспортное средство со своего счета по перечислению. А вот для граждан есть выбор по способу оплаты. Они могут:
- Оплатить в банке или в почтовом отделении.
- Произвести платеж банковской карточкой или наличными деньгами в терминале самообслуживания.
- Зайти в ФНС и заплатить там.
- Через сайт service.nalog.ru.
- Зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и платить там.
Про способы вычисления задолженности по транспортному налогу читайте ниже. А о том, что делать, если пришел налог на проданный автомобиль, мы писали отдельно.
Появление задолженности
Когда водитель не уверен в юридической чистоте своей автомашины, возникает необходимость узнать о возможном долге по долг по транспортному налогу физических лиц, который на ней висит. Это можно сделать разными способами:
- Позвонить в инспекцию.
- Зайти и выяснить лично.
- Зарегистрироваться на сайте ФНС или Госуслуг через свой ИНН.
- Зайти на сайт Госуслуги в раздел должников по налогам без регистрации, ввести ИНН и все выяснить.
- По фамилии владельца сумму долга можно узнать лишь в случае, если этим уже занимаются судебные приставы.
Теперь узнаем, кто освобождается от уплаты транспортного налога.
Льготы и послабления
Так как ТН регулируется законодательством разных уровней, то и льготы бывают разные. На федеральном уровне полностью освобождены от налога:
- Инвалиды с транспортом, приспособленным под их возможности.
- Льготники, которым авто досталось через органы соцзащиты.
- Сельхозтехника, зарегистрированная на профильных предприятиях.
Остальные льготы отданы на откуп местным властям и могут разниться по регионам. Но в целом список выглядит так:
- Герои Советского Союза, герои Соцтруда, а так же и Российской Федерации.
- Кавалеры ордена слава.
- Ветераны Отечественной войны и боевых действий.
- Инвалиды, имеющие первую и вторую группы.
- Многодетные родители и усыновители.
- Родители либо опекуны детей инвалидов.
- Пенсионеры и бывшие узники концлагерей.
- Пострадавшие от техногенных катастроф.
Теперь вы знаете, кто освобожден от уплаты транспортного налога.
Видео ниже расскажет о том, когда отменят транспортный налог: