Что такое факторинг: его виды, схема применения и важные особенности

Если при заключении договора на поставку одной из сторон деньги требуются прямо сейчас, а другая может заплатить только с отсрочкой, то это еще не значит, что сделка не состоится. В таком случае всех устроит схема факторинга.

Общие сведения

Факторинг – это когда поставщику за проданный товар платит не покупатель, а посредник (фактор), взамен чего он получает право получить задолженность с покупателя. Посредником (фактором) может выступать специализированная компания или банк.

Поставка товара по отсрочке платежа

Поставка товара по отсрочке платежа

Плюсы оформления

  • Непрерывный оборот денежных средств.
  • Отсутствие долгов между партнерами.
  • Оптимизация налога на прибыль.
  • Нет необходимости связываться с кредитом, ухудшающим баланс компании.
  • Возможность погашать выплаты за приобретенный товар по графику.

Различия с лизингом и форфейтингом

Кроме факторинга есть еще несколько схем отложенной оплаты сделки. Например, лизинг. Различия такие:

  • При лизинге покупатель (лизингополучатель) не является собственником имущества, а вносит арендные платежи до полного выкупа имущества. А при факторинге посредник удерживает вознаграждение за свои услуги.
  • При факторинге учитывается финансовая состоятельность покупателя, а при лизинге – продавца.
  • При лизинговой схеме залогом является товар, а при факторинге залог отсутствует.
  • При несостоятельности покупателя лизинг предусматривает возврат товара продавцу, а во втором варианте – фактору.

Есть еще вариант с форфейтингом. В этом случае разница такая:

  • Принцип сделки. Факторинг – отсрочка оплаты за счет третьего лица договора, а форфейтинг – это выкуп этим лицом обязательств покупателя перед продавцом.
  • Сроки сделки. В первом случае – это месяцы, во втором может быть годы.
  • При форфейтинге все обязательства и риски переходят к третьему лицу.
  • Сделки по форфейтингу можно перепродавать.
  • Кроме того оплата происходит одним траншем.

Соотношение форфейтинга и факторинга

Соотношение форфейтинга и факторинга

Нормы

Регулируют подобные сделки такие нормативные акты:

  • 43-ья глава ГК РФ. Уступка денежного требования и ее финансирование.
  • 395-1-ый закон РФ. О банковской деятельности и банках.
  • 25-ая глава НК РФ. О налоге на прибыль.

Виды

Виды факторинга могут отличаться по таким признакам:

  • Отношение к риску нарушения сделки. Посредник не принимает на себя риски, и при ее срыве возвращает все документы продавцу, который компенсирует потери. В противном случае посредник сам взыскивает долг с покупателя.
  • Открытый, когда продавец знает о привлечении посредника, и закрытый, когда он не знает.
  • Внутренний (все участники сделки – налоговые резиденты) или внешний (один из них нерезидент).
  • Наступление обязательств: по факту поставки или по предварительной договоренности.
  • Количество участвующих в сделке посредников. Один – прямой факторинг. Несколько – взаимный.

Виды факторинга

Виды факторинга

Схема факторинга

Схема в данном случае такая. Участников сделки три. Это:

  • Покупатель. Он же дебитор.
  • Поставщик. Он же кредитор.
  • Посредник, который является гарантом сделки (фактором). Чаще всего это банк.

Схема взаимодействия такая:

  1. Заключение договора факторинга между поставщиком и банком (гарантом сделки).
  2. Поставка товара с отсроченным платежом продавцом покупателю.
  3. Уступка продавцом банку (фактору) долга по поставке.
  4. Оплата банком стоимости поставки в оговоренный срок.
  5. Оплата покупателем банку суммы покупки и процентов за услуги.
  6. Закрытие сделки с окончательным расчетом между банком и продавцом.

Схема факторинга

Схема факторинга

Его условия

Подобная сделка возможна:

  • Компания покупатель требует отсрочки платежа, а деньги нужны сейчас, и не хочется терять выгодного партнера.
  • При работе компаний малого бизнеса с крупными корпорациями.
  • Имеются перспективные партнеры с нестабильной платежеспособностью в настоящий момент.

Договор факторинга

Соглашение о факторинге должно закрепляться договором. И хотя установленной формы он не имеет, но есть моменты, которые должны в нем присутствовать обязательно. Это:

  • Обычная в таких случаях «шапка», но с обязательным упоминанием, что это договор именно факторинга.
  • Договор заключается между покупателем и «новым покупателем» с согласия продавца.
  • Поэтому реквизиты должны быть только участников договора.
  • Затем идет описание сделки. В нем говорится о том, что покупатель уступает новому покупателю (фактору) права и требования по договору купли-продажи (ссылка на номер договора).
  • И банк гарант обязан оплатить продавцу по условиям этого договора в установленный срок, указанную в нем сумму.
  • Так же в договоре присутствуют размер процентной ставки за услугу факторинга, дополнительные условия и их оплата, отношение к регрессу (кто несет ответственность в случае несостоятельности основного покупателя).
  • Документ подписывают покупатель и гарант сделки. Согласовывает – продавец.

Бланк типового договора факторинга можно скачать здесь, договор финансирования под уступку денежного требования — тут.

Образец типового договора факторинга

Образец договора факторинга как финансирования под уступку денежного требования

Пример использования

Торговая фирма заключила договор с оптовой компанией на поставку товара на общую сумму 260000 рублей. Фирма испытывает в данный момент финансовые трудности, и оплатить сразу поставку не может.

Но так как у них налажено долгосрочное сотрудничество, и прерывать его они не намерены, то приходят к соглашению о факторинге. Для этого они привлекают в качестве фактора банковскую структуру, и заключают с ней договор.

  • Банк оплачивает продавцу 70% сделки (182000 рублей).
  • Через два месяца торговая фирма выплачивает банку всю сумму (260000 рублей).
  • Банк оставляет себе комиссию в 2% (5200 рублей), а оставшуюся сумму (72800 рублей) перечисляет продавцу.

В результате сделки продавец получил основную часть оплаты без задержки, покупатель получил своевременно свой товар, а банк заработал как посредник.

Процедура факторинга

Процедура факторинга

Защита прав

Финансовым агентом (посредником) при факторинге могут быть:

И их права защищены законодательством, и их исполнение зависит от условий договора:

Что такое aакторинг? Как это работает и как его получить, расскажет видео ниже:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.