Порядок оформления договора для получения займа от учредителя

Не только физлицам нужны займы. Развивающемуся малому предприятию часто не хватает средств, следовательно, приходится искать кредиторов. Одним из лучших вариантов решения проблемы является обращение за поддержкой к участникам общества. Так и оформляется чаще всего займ юридическому лицу, например.

Нормативное регулирование

Предоставление обществу материальных средств или ценностей от его же учредителя должно быть оформлено договором займа в письменном виде. Требование регламентировано п.1 ст. 808 гражданского законодательства. Соглашение считается заключенным после того, как фактически была произведена передача предмета договора.

• Та же ст. 808 ГК РФ требует, чтобы договор содержал сведения о стоимости ценностей или размере денежной суммы.
• В ст. 809 ГК РФ установлено требование, что договор должен содержать информацию о процентах. При отсутствии этого условия займ считается процентным, соответственно, затраты являются составной частью расходов.
• Основные нормативные требования и условия, касающиеся кредитных взаимоотношений, изложены в гл. 42 ГК РФ.
• Сведения об отдельных нюансах можно найти в налоговом законодательстве: ст. 149-150, ст. 251 и ст. 270.

Особенности и подводные камни

Среди основных преимуществ получения обществом займа от собственного учредителя, можно выделить следующие моменты:

• оперативность принятия решения;
• отсутствие необходимости проводить предварительные согласования и предоставлять необходимые документы, как при получении заемных средств в банке;
• возможность завершить взаимоотношения прощением долга;
• получение средств на выгодных для заемщика условиях, например, длительный срок возврата, низкая процентная ставка и т.д.

Для учредителя подобные условия также являются выгодными, так как он сам заинтересован в развитии бизнеса. Только благополучная деятельность организации может гарантировать получение стабильного дохода.

Некоторые пункты договора о займе от учредителя имеют преимущественно налоговое значение:

• периодичность выплаты процентов может быть определена сторонами самостоятельно (если в договоре отсутствует эта информация, то проценты должны начисляться ежемесячно в соответствии с требованиями п. 3 ст. 809 ГК РФ);
• п. 4 ст. 809 гражданского кодекса гласит о том, что если предметом займа являются вещи, то он автоматически считается беспроцентным (подобное условие может распространяться и на денежную ссуду, главное оговорить это в тексте документа);
• целевым является займ, предусматривающий контроль за использованием средств, предоставленных в долг, следовательно, проценты, начисленные на сумму, использованную не по назначению, не могут быть использованы для уменьшения налоговой базы (отрицательная курсовая разница по займу, предоставленному в валюте со стороны иностранного учредителя, также не может быть включена в расходную часть);
• в договоре срок возврата займа от учредителя можно не указывать вовсе или поставить его в зависимости от момента, когда заимодавец решит истребовать его.

Как оформить договор на займ от учредителя

Внесение учредителем денежных средств на расчетный счет организации в качестве займа следует отразить по дебету ст. 51 и по кредиту ст. 66 или 67 (последнее зависит от того, краткосрочной или долгосрочной является ссуда). Договор займа от учредителя должен обязательно включать в себя следующие пункты:

1. Предмет – денежные средства, товар, основное средство и т.д.
2. Срок предоставления (перечисления денежной суммы, поставки необходимого товара и пр.);
3. Срок возврата заемных средств.
4. Вид кредита – процентный или беспроцентный.
5. Обязанности сторон, обстоятельства, признаваемые форс-мажорными.
6. Случаи и порядок разрыва достигнутых договоренностей.
7. Ответственность каждой стороны.
8. Срок действия соглашения.

Договор обязательно должен быть составлен в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон – заимодавца и должностного лица общества, ответственного за получение материального блага. Сумма – это еще один обязательный пункт договора. Нельзя забывать о том, что желание учредителя предоставить ссуду на беспроцентных условиях нужно описать в соглашении, иначе займ автоматически будет считаться процентным.

Способ, используемый для внесения средств, также необходимо оговорить письменно. Это может быть касса общества или его расчетный счет. Если возврат осуществляется путем ежемесячного внесения определенных сумм, то это можно оформить приложением к договору.

Бланк договор беспроцентного займа учредителя скачайте здесь.

Договор беспроцентного займа учредителя (образец)

Как получить ссуду

Учредитель является очень выгодным кредитором, так как предоставленная им ссуда направлена не на получение выгоды, а на поддержку компании и финансирование ее первоочередных нужд. Все, что нужно для получения займа, это оформить принятое решение в письменном виде.

Беспроцентное получение помощи обществом от собственного учредителя не является редкостью, но нельзя забывать о том, что если информация не отражена в договоре, то займ автоматически превращается в процентный. В основе расчета будет лежать ключевая ставка Центрального банка.

Защита прав и последствия

Оформление займа от учредителя предполагает соблюдение следующие условий: подписание договора в письменном виде и опись передаваемых материальных ценностей или денежных средств. При этом не имеют никакого значения величина займа или размер доли учредителя-заимодателя.

Стороны становятся участниками кредитных взаимоотношений, регулируемых действующим законодательством. При этом главной целью предоставления займа является поддержание собственного развивающегося бизнеса. Поэтому завершение процедуры прощением займа является очень частым решением.

Важные особенности договора беспроцентного займа от учредителя

Как оформить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия, смотрите в этом видео: