Оформление займа векселем: преимущества и недостатки

Состояние рыночной экономики зачастую определяется развитостью рынка акций, облигаций, векселей. Вексель является ценной бумагой, которая оформляется в соответствии с установленными правилами. Он обязывает человека внести оплату за что-либо в определённый срок. Корпоративный сектор активно использует эту форму обязательств при расчёте.

Нормативное регулирование

Вексель является и кредитом, и средством расчёта. Существует вексельное законодательство, регулирующее отношения в этой сфере. В него входит закон от 11.03.1997 года под номером 48-ФЗ. В нём собраны положения об обращении этого типа обязательства в России.

Каким должен быть вексель, что содержать, как заполняться — все эти вопросы были освещены в Постановлении ЦИК СССР от 07.08.1937 года. Основные положения:

• форма документа;
• индоссамент;
• составление векселя;
• акцепт;
• аваль;
• сроки погашения.

Также простые и переводные векселя регулируются Конвенцией о Единообразном законе (23.02.1937год). Некоторые вопросы решаются с помощью подзаконных нормативных актов. Это Указ Президента РФ 23.05.1994 года. Также есть Постановления Правительства от 26.09.1994 года.

Особенности и подводные камни

Только если соблюсти все важные условия, можно составить договор займа физических или юридических лиц с использованием векселя. Все прописанные положения не должны ущемлять права сторон договора. Иначе сделка будет признана недействительной. Кроме того, готовится целый список документов.

Этот тип ценной бумаги можно использовать как обычный залог. Стоит отметить, что договор займа векселем не так прост, как кажется на первый взгляд. Есть и плюсы, и минусы использования.

Основные моменты, которые стоит выяснить до подписания:

• подробные условия;
• как составляется;
• список нужных документов;
• процедура возврата;
• преимущества и недостатки;
• основные моменты;
• как происходит регулирование отношений.

Как оформить займ векселем

Договор займа должен быть оформлен нотариально. Как происходит процедура:

1. Подготавливается весь пакет документов.
2. Пишется договор, нотариус получает вознаграждение за свою работу.
3. Затем договор подписывается сторонами.
4. Нотариус ставит дату составления договора, и подписывается.

В оформлении такого рода займов легко допустить ошибки, которые будут расцениваться как прямое нарушение закона. Чтобы этого избежать, от помощи нотариуса отказываться не стоит. Не секрет, что такой тип договоров вызывает подозрения у налоговой службы. Поэтому следует соблюсти все тонкости законодательства при составлении документа. Цена ошибки довольно высока, так как штрафы ФНС может выписать большие. Кроме нотариуса, стоит проконсультироваться и с бухгалтером.

Что касается спорных вопросов в суде, то они не всегда справедливы, так как в некоторых случаях пункты трактуются по-разному. Дабы обезопасить себя, нужно составить договор так, чтобы были соблюдены все законодательные нормы.

Если человек не может подтвердить право собственности на вексель, то заключить договор такого типа невозможно. В каждом случае, документ разный.

Договор вексельного типа имеет как преимущества, так и недостатки. Основные положительные моменты:

• небольшая процентная ставка;
• сделка заключается просто;
• соответственно, договор подписывается быстро.

Но, есть и минусы:

• список документов, который нельзя отнести к стандартному;
• нюансы, возникающие при использовании различных типов векселей.

Бланк договора вексельного займа скачайте здесь.

Договор займа векселем (образец)

Погашение ссуды векселем

Если кредит краткосрочный, то вексельная сумма идёт на счёт 66, долгосрочный – 67 счёт. Когда от плательщика приходит вексель в счёт погашения займа, то делаются такие проводки:

1. По Дебету 51 – по Кредиту 66 или 67.
2. Если вексель процентный, то Дебет 91.2 – Кредит 66 или 67.

Когда вексель выдаётся, то деньги уходят в кредиторскую задолженность. Она содержит в себе полную сумму долга по процентному или беспроцентному векселю. Пока действует договор займа, долг в бухгалтерской отчётности остаётся неизменным.

• Начисленные проценты подлежат списанию как расходы. Делать это следует каждый месяц с помощью счёта 97. Чтобы сделать проводку, нужно списать по Дебету 97 – по Кредиту 66 или 67.
• Начисленные проценты по ценной бумаге выплачиваются тогда, когда погашается вексель, день в день. Когда вексель выдаётся, пишется Дебет 009, после погашения нужно сделать проводку по кредиту.

Расчеты бумагой

Когда ценная бумага используется как средство расчёта, то образуются два действия:

• вексельное выбытие;
• закрытие займа (погашение).

Что касается проводок, то они выглядят так:

1. По Дебету 91.2 – по Кредиту 58.2. Списывается цена бумаги, по которой она была поставлена на учёт предприятия.
2. По Дебету 91.2 – по Кредиту 76. Проценты, которые образовались за период использования, перемещены в прочие расходы.
3. По Дебету 76 – по Кредиту 91.1. Обозначена сумма прибыли, которая получилась после выбытия ценной бумаги.
4. По Дебету 66 или 67 – по Кредиту 76. Фиксируется, что долг погашен.

Законом установлено, что вексель является одной из форм погашения займа, поэтому им можно погашать займы. Фирма может принимать в качестве оплаты векселя, выданные третьими лицами. Как только она их ставит на баланс, считается, что обязательства погашены. Такой тип отношений регулируется Гражданским Кодексом РФ (статья 407, 409).

Защита прав и последствия

Существует много споров по поводу выдачи и передачи векселей в качестве займа. Бывает, что суд признаёт сделку, связанную с передачей векселя, недействительной, или же документ оказывается подложным. Поэтому, это всегда риск.

Векселедержателю приходится обращаться в суд и отстаивать свои права на основании положений Гражданского Кодекса.

Насколько действителен договор займа, предметом передачи которого являются не денежные средства, а вексель, расскажет видео ниже: