Круг лиц, на которых возложена обязанность по уплате страховых взносов (далее СВ), устанавливают налоговые органы, так как именно они с 2017 года регулируют данную сферу. В частности, плательщикам СВ посвящена ст. 419 НК РФ. Рассмотрим, кто входит в эту категорию, а также правила отражения информации о плательщике в отчетности по СВ и платежных поручениях.
Кто является плательщиком страховых взносов
Ст. 419 НК РФ разделяет плательщиков СВ на 2 категории лиц:
- перечисляющих СВ за наемный персонал;
- самостоятельно уплачивающих за себя взносы.
В первую категорию входят следующие виды страхователей:
- организации;
- ИП;
- физлица, не имеющие статус ИП.
Во вторую категорию входит самозанятое население, к которому относятся:
- ИП (в данном случае они уплачивают СВ за себя);
- нотариусы;
- адвокаты;
- оценщики;
- арбитражные управляющие;
- иные лица, занятые частной практикой.
Последние новости по вопросу страховых взносов и их оплате представлены в видео ниже:
Код тарифа
Код тарифа плательщика – это показатель, который должен быть зафиксирован в отчетности. С 2017 года действует новая форма расчета по СВ. Утвердили ее налоговые органы приказом №ММВ-711/551 от 10.10.2016г.
Новая форма также предусматривает отражение кода тарифа плательщика. Указать его необходимо в нескольких местах:
- В приложении №1 первого раздела по строке «код тарифа плательщика».
- В разделе №3 в строке 270 «код тарифа».
Узнать свой код можно в приложении №5 Правил заполнения отчетности по СВ, утвержденного вышеуказанным приказом. Коды классифицируются по нескольким признакам – по применяемому плательщиком налоговому режиму, по видам деятельности и по используемым тарифам СВ. Их можно разделить на 3 категории:
- Коды тарифов, при которых применяются стандартные ставки (01-03 в зависимости от системы налогообложения плательщика – ОСН, УСН или ЕНВД).
- Коды для пониженных тарифов (04-16). Категории плательщиков, наделяемых правом на применение льготных ставок по СВ, устанавливаются ст.427 НК РФ.
- Коды для дополнительных тарифов. Подразделяются на коды для страхователей с опасными для здоровья работников условиями труда (21-27) и страхователей сферы авиаперевозок и угольной промышленности (28-29).
Статус плательщика
Статус плательщика СВ проставляется в платежном поручении, составляемом при перечислении взносов в бюджет. Для уплаты СВ применяется стандартный бланк платежки, утвержденный Положением Центробанка №383П от 19.06.2012г. В частности, для отражения статуса плательщика предусмотрено поле 101 в верхней части формы. Данное поле подлежит заполнению только в случае перечисления СВ, налогов и иных бюджетных платежей. При расчетах с контрагентами оно не задействуется.
Перечень кодов статуса плательщика утвержден приказом Минфина №107н от 12.11.2013г. (приложение №5). Разъяснения по поводу выбора кодов для различных категорий плательщиков ФНС дала в письме № ЗН-4-1/1931 от 03.02.2017г.
Требования к статусу плательщика в 2017 году следующие:
- юрлица, выплачивающие вознаграждения работникам, проставляют код «01»;
- ИП, перечисляющий взносы за сотрудников, ставят код «09»;
- для иных физлиц-страхователей предназначен код «13».
Для самозанятого населения при уплате СВ за себя установлены такие коды:
- «09» для ИП;
- «10» для нотариусов;
- «11» для адвокатов;
- «12» для глав КФХ.
Если статус указан неверно, сумма все равно поступит на счет Казначейства РФ, но попадет в категорию невыясненных платежей. В результате задолженность не закроется, и по истечении срока, установленного законом, будет произведено начисление пени и штрафов. Исправить ситуацию можно с помощью подачи в ИФНС заявления об уточнении платежа, к которому необходимо приложить копию платежки.
Код тарифа плательщика страховых взносов 2017 года — тема видео ниже:
Личный кабинет плательщика
Ответственный плательщик СВ должен регулярно отслеживать правильность расчетов с бюджетом. Помочь ему в этом может электронный сервис на сайте ПФР – кабинет плательщика СВ. Данный сервис позволяет в электронном виде получить всю информацию о состоянии расчетов по СВ, не затрачивая время на посещение контролирующих органов.
Для регистрации в системе необходимо на главной странице сайта ПФР зайти в раздел «Электронные услуги» и открыть вкладку «Кабинет страхователя». Далее необходимо подать заявку, в которой указывается:
- регистрационный номер плательщика в ПФР;
- ИНН;
- адрес электронной почты.
Здесь же необходимо выбрать способ получения кода для активации личного кабинета. Он может быть предоставлен тремя путями:
- лично в руки при посещении территориального подразделения ПФР;
- заказным письмом;
- по электронным каналам связи.
Третий вариант возможен только при наличии соглашения с ПФР об электронном документообороте. А при выборе отправки кода активации заказным письмом, нужно учитывать, что отправят его на официальный адрес, указанный в ЕГРЮЛ.
После получения кода можно приступать к заключительной стадии регистрации – ввести код на сайте ПФР (вкладка «Шаг два»). Этот код используется для входа в кабинет только один раз, для дальнейшего пользования системой необходимо придумать собственный пароль, состоящий не менее чем из 8 цифровых и буквенных символов. Сервис является бесплатным, и после процедуры активации плательщик СВ получает полный доступ к его использованию.
Обязанности такого субъекта
Обязанности плательщиков СВ регламентированы ст. 23 НК РФ. К ним относят:
- своевременное перечисление СВ в бюджет;
- организация по каждому физлицу учета выплат и исчисленных с них СВ;
- предоставление отчетности в ИФНС в установленные НК РФ сроки;
- предоставление в контролирующие органы персонифицированных сведений по застрахованным работникам;
- хранение документов, необходимых для расчета СВ, в течение 6 лет;
- информирование инспекции по месту нахождения юрлица о наделении обособленного подразделения правом по начислению выплат в пользу физлиц (в течение 1 месяца со дня наделения полномочиями).
На плательщика СВ возложена большая ответственность, причем несет он ее не столько перед государством, сколько перед своими сотрудниками. Ведь именно от его действий зависит их финансовое благополучие на пенсии и в периоды временной нетрудоспособности.
Как зарегистрироваться в личном кабинете гражданина на сайте ПФР, расскажет видео ниже: