Правильно организованная амортизация основных фондов или средств (ОС) позволяет не только учесть требования законодательства в области бухгалтерского учета. Дополнительно амортизация позволяет рационализировать собственные денежные потоки, заранее предусматривая покупку дорогостоящих основных средств. Амортизация — это обязательный и полезный процесс, но необходимые расчеты могут поставить в тупик.
Формула для вычисления амортизации
Существует несколько способов расчета амортизации. К тому же амортизация отличается для бухгалтерского учета и целей налогообложения. Для налоговых целей есть два метода расчета:
В бухгалтерии помимо линейного пути применяются метод уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по числу лет полезного использования или пропорционально объему продукции. Также сейчас существует понятие ускоренной амортизации ОС. В большинстве случаев предприниматели могут сами выбирать способ расчета амортизации, хотя к ряду ОС налоговая разрешает применять только линейный метод.
К нему применима такая формула расчета нормы амортизации в процентах: НА= 1/n*100%, при этом n — количество месяцев полезного срока эксплуатации ОС. На полученный процент умножается первоначальная стоимость основного средства. Так выявляется ежемесячный размер процента амортизации. Он не меняется на протяжении всего периода полезного срока эксплуатации.
Есть более простой способ вычислений — стоимость основных средств делится на количество лет эксплуатации. Итоговая сумма делится на 12, по числу месяцев в году. Полученный результат и является ежемесячной суммой амортизации.
Нелинейный метод расчета амортизации более трудоемок. Он требует ежемесячного изменения суммы амортизации до достижения остатка стоимости ОС в 20%. Для расчета нормы амортизации применяется сходная с линейным методом формула: НА= 2/n*100%.
Так выявляется процент, умножаемый на стоимость ОС, но в нелинейном методе применяется не первоначальная цена. Ежемесячно цена ОС уменьшается, а расчет производится от остаточной стоимости. Формула для расчета выглядит так: А= (СтОС- рА)*НА%, где СтОС и рА — стоимость ОС на начало предыдущего месяца и размер вычтенной амортизации.
При нелинейном методе стоимость и размер амортизации высчитываются ежемесячно. Это не равные сумму, а уменьшающиеся. Принцип действует до тех пор, пока остаточная стоимость ОС не станет равной 20%. После этого применяется расчеты линейного способа.
Также можно применять суммарные вычисления нелинейным способом по сумме амортизационной группы. Для этого применяется формула А= В*НА/100, где В — суммарный баланс конкретной группы, а НА — норма амортизации по законодательным данным.
О том, как начислять амортизацию, с примерами расскажет данное видео:
Что необходимо для расчета
Простой линейный способ выявления размера амортизации обычно не вызывает трудностей. Со временем и нелинейный метод вычислений становится понятным. Чтобы правильно произвести расчет амортизации необходимо знать следующее:
- формулы;
- размер нормы амортизации;
- срок полезной эксплуатации ОС;
- вид выбранного метода амортизации;
- первоначальную или остаточную стоимость ОС.
С этими данными возможно довольно быстро посчитать как квартальную, так и годовую сумму амортизации. Необходимо применить выше указанные данные, чтобы произвести расчет, используя ручной метод или специализированные онлайн-калькуляторы.
Также для расчета при нелинейном методе необходмо знать проценты по конкретной амортизационной группе. Эти данные закреплены законодательно:
- 14,3.
- 8,8.
- 5,6.
- 3,8.
- 2,7.
- 1,8.
- 1,3.
Методы расчета описаны в данном видео:
Как рассчитать амортизацию
Расчет выглядит просто — берутся необходимые данные и подставляются в выбранную формулу, соответствующую одному из методов. Если организация практикует линейный метод, то по формуле выявляется ежемесячный размер отчислений с подставление в в нее данных о сроках эксплуатации и стоимости ОС. Полученный результат используется до окончания отчислений на все сумму цены ОС.
Нелинейный метод требует более сложных расчетов — необходимо определить размер отчислений на каждый месяц всего срока эксплуатации ОС. Для этого требуется в формулу расчета каждый раз подставлять новые данные по остаточной стоимости основных средств и размера учтенной ежемесячной амортизации.
Компьютерные технологии уже давно упростили жизнь сотрудникам бухгалтерии. Для расчета амортизации можно применять специализированных калькулятор. В ряде случаев он представляет собой программу, требующую предварительной установки, хотя есть калькуляторы для расчета амортизации в режиме онлайн.
Простота таких средств вычисления очевидна — современные амортизационные калькуляторы позволяют вычислять данные и по линейному, и по нелинейному методу. При этом на различных интернет-ресурсах представлены как калькуляторы подходящие для налогового учета амортизации, так и для бухгалтерского. С последним вариантов несколько сложнее — большинство порталов предлагает лишь линейный метод расчета.
Использование онлайн-калькуляторов простое. Необходимо лишь внести в определенные поля нужные данные. При линейном методе их немного:
- изначальную стоимость ОС;
- срок эксплуатации в месяцах.
Есть и другие варианты онлайн-способов расчета амортизации. Они позволяют высчитать за короткое время амортизацию по любому из методов. Чтобы получить полноценные вычисления необходимо лишь ввести требуемые данные.
Примеры исчисления
Чтобы быстрее понять принцип расчета амортизации, достаточно ознакомиться с несколькими примерами.
- Наиболее простой способ — это линейный. Организация купила станок за 120000 рублей. Его срок полезной эксплуатации установлен в 5 лет, то есть 60 месяцев. Годовая амортизация рассчитывается по такой формуле — СтОС/n в годах. На практике выглядит так — 120 тысяч/5 лет. За год необходимо произвести 24 тысячи отчислений. Чтобы выявить ежемесячную сумму, необходимо разделить годовую на количество месяцев — 24 000/12 = 2000.
- Нелинейный способ труднее. При этом можно применять формулы для единичного объекта или для целой амортизационной группы. Если рассмотреть конкретный объект ОС, то расчеты будут выглядеть так: Стоимость ОС — 180000 р., срок эксплуатации — 36 месяцев. Формула НА= 2/n*100%. Расчет начинается с определения нормы: НА= 2/36*100%, получается 5,5%. Данные подставляются в другую формулу (СтОС- рА)*НА%, где рА для первого месяца равно 0. 180000*5,5%=9900. Для следующего месяца расчет будет учитывать рА в размере 9900 рублей — (180000-9900)*5,5%= 170100*5%= 9355,5. Далее каждый месяц стоимость ОС будет уменьшаться на размер уже учтенной амортизации.
Годовые вычисления можно получить путем сложения всех сумм амортизации помесячно. Это один из наиболее простых способов расчета амотризации нелинейным способом. Дополнительно при определенных условиях можно применять ускоряющие коэффициенты. Это дает возможность быстрее произвести отчисления, но требует больших знаний и навыков.
Расчет амортизации в 1С:Бухгалтерии 3.0 — тема видео ниже: