Правила регистрации покупателем счета-фактуры в книге покупок и продаж

Чтобы не иметь проблем с налоговой инспекцией, нужно всё делать по букве закона. Как правильно регистрировать счета-фактуры (СФ) с учётом исправлений, как аннулировать и сторнировать счета в КПП? Вопросы сложные, но разрешимые.

Регистрация счёта-фактуры покупателем в книге покупок и продаж

Счёт фактуры является документом, без которого нельзя законным образом принять сумму налога на добавочную стоимость для компенсации или вычета. Налоговая инспекция изучает информацию, занесённую в книгу покупок и продаж, а также журнал счетов фактур. Если данные по этим документам совпадают, а нарушений при регистрации не выявлено, то заключённая сделка считается действительной и законной.

Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С:ВДГБ  описана в данном видео:

Обязательные реквизиты

Реквизиты, обязанные быть в СФ:

  • код и дата оформления счёта;
  • название, местонахождение, идентификационный код покупателя и плательщика;
  • номера платёжно-расчётных документов (если нужно заплатить аванс за получаемый груз);
  • название полученных товаров, их объём, описание оказанной услуги;
  • цена за приобретённый товар, сделанную работу или оказанную услугу без учёта НДС;
  • цена за приобретённый товар, сделанную работу или оказанную услугу с учётом НДС и налоговой ставки;
  • акцизная сумма;
  • страна-поставщик приобретаемого товара.

При этом:

Внесение изменений

Внесение изменений в счет фактуру в кппЛюбые изменения в счёте фактуры в книге покупок и продаж регистрируются так:

  1. Если счёт исправляется в последующем квартале от уже сданного отчёта, то запись об аннулировании и последующая регистрация, указываются в дополнительном листе и прикрепляются к предыдущему кварталу.
  2. Если счёт исправляется в текущем квартале, то те же данные указываются в том же действующем квартале.

Показатели общей суммы вносятся в дополнительный лист с пометкой «-», а новые исправленные данные с пометкой «+». Если сумма налога на добавочную стоимость за это время не изменялась, то ничего пересчитывать не придётся. Однако, если, в процессе исправления, сумма НДС за прошлые кварталы была занижена, то придётся всё пересчитать заново и подать в налоговую – декларацию с уточнением, почему это произошло.

Какие СФФ попадают в КПП

Книга продаж заполняется продавцом в последовательном порядке. Регистрируются в книгу продаж такие услуги, документы и товары:

  • аренда жилья для рабочих в командировке, их перевозка туда и обратно, услуги в поездах (постельное бельё);
  • продажа товаров, передача организации или частному предпринимателю прав на имущество за расчёт наличными;
  • получение аванса за будущие поставки или оказываемые услуги;
  • купля-продажа валюты либо ценных бумаг от частного имени или имени биржи;
  • перевод средств и оказание финансовой помощи в благотворительные фонды или другие спецучреждения;
  • продажа товаров заграницей;
  • ведение деятельности в пользу другой организации или другого лица согласно договорам.

Под регистрацию в книгу покупок в последовательном порядке попадают счета фактуры:

Книга покупок хранится 5 лет от даты последней внесённой информации. В книгу покупок не попадают счета фактуры от:

  • безвозмездной передачи имущества, товаров, прав, нематериальных активов;
  • покупателей, предоставивших задаток или аванс;
  • членов биржи при покупке или продажи валюты и ценных бумаг;
  • реализатора товара, выписанного на имя агента.

Регистрация счетов фактур на аванс в 1С:Бухгалтерии 8 — тема данного видео:

Если в книге не отражается СФ

Иногда в книге покупок не отражается счёт фактуры. Такое может происходить из-за несоответствия дат, поскольку документы могут оформляться задним числом или товар, оборудование и документы часто приходят в разное время.

  • Чтобы счёт фактуры высветился в книге, нужно снять галочку с пункта «Отразить вычет НДС датой получения». Тогда даты будут числиться одним квартальным периодом.
  • Ещё один способ – убрать галочку с пункта «Включать НДС в стоимость». Это позволит принять налог по пришедшим товарам к вычету.

Если указан неверный номер

Если в кпп указан неверный номер счета фактурыКогда высвечивается неправильный номер счёта фактуры, то его нужно аннулировать с помощью дополнительного листа, внеся туда нужные исправления. Затем составляем документ «Отражение НДС к вычету», указываем там дату выявления ошибочного регистрационного номера, и в настройках отмечаем по каждому пункту галочку.

Теперь верная запись счёта фактуры зарегистрирована. Единственное, что остаётся – это сдать в налоговую инстанцию декларацию с уточнениями об исправленных ошибках.

Как аннулировать счёт-фактуру

  • Аннулирование счёта в том же периоде, что и текущий налоговый квартал, происходит с внесением исправлений в дополнительный лист, где показатели ставятся со знаком «-», а в самом листе указывается действующий налоговый период.
  • Аннулирование счёта в период, не совпадающий со временем регистрации счёта фактуры, проходит по то же схеме. Даже если не нужно вносить исправления, всё равно используются дополнительные листы и делаются в них записи об аннулировании.

Как сторнировать СФ

Так как в бухгалтерии ничего нельзя удалять и зачёркивать, было введено такое понятие как сторно. Сторно – это бухгалтерский инструмент, который позволяет вносить исправления в документы, если были обнаружены ошибки в них. В документе его можно увидеть, если стоит знак «-». Сторнирование счёта фактуры должно быть заверено подписью бухгалтера, проведшего эту операцию. Даты сторнирования и бухгалтерской справки должны быть одинаковыми.

Основные правила сторнирования:

  • если ошибка обнаружена в текущем налоговом периоде, то сторно указывается под датой последнего дня этого квартала;
  • если ошибка выявлена в последующем, после сдачи документов, периоде – сторно разрешается указывать под датой обнаружения ошибки;
  • сторно должно быть подтверждено бухгалтерской справкой с указанием причины изменений и суммы новых записей.

Бухгалтерия не терпит вольностей. Поэтому всё нужно делать законно и обоснованно.

Регистрация исправленных счетов-фактур описана в этом видеоролике:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.