Компания или ИП, исполняющие функции налогового агента, должны уметь, работая в программе 1С для бухгалтерии, правильно отражать операции и проводки по НДС.
Отражение в 1С налогового агента
Действующим налоговым агентом считается компания или ИП, которая платит налоги за своего контрагента в случаях:
- Заключения сделки с нерезидентом.
- Аренды имущества у муниципальных или госорганов.
- Покупки имущества у казенных организаций.
- В некоторых других, предусмотренных законом случаях.
Для расчетов по НДС в подобных случаях в программе 1С предусмотрены специальные счета. Но в различных модификациях программы методика начисления может различаться. Вот наиболее распространенные варианты.
Версии 8.3 и 8.2
Провести операцию в состоянии налогового агента и показать ее в данной версии 1с можно так:
- Отобразить поступление денег и сформировать и выставить счет-фактуру как у налогового агента. При этом меняется код вида операции и номер счета (с 76АВ на 76НА) вручную.
- Проверить появление записи в журнале продаж.
- Далее – оформление договора со своим принципалом.
- И заполнить реализацию в агентских услугах.
- После чего программа должна сформировать проводки данного документа по зачету полученных платежей, и начислению НДС налогового агента.
- Если платеж был авансовый, то НДС можно отразить к вычету. Основание – счет-фактура на авансовый платеж. Для этого поменять счет, сформировать проводки и использовать для книги покупок.
В 8.2 факт оплаты НДС фиксируется в документе «Списание с расчетного счета»:
- Выбрать платежное поручение.
- Затем кнопкой ввести на основании списания со своего расчетного счета операцию по перечислению налога.
- Заполнить пустые поля расшифровки платежа.
- И кнопкой перевести выполнить проводки по оплате НДС.
- И последнее действие подтвердить результаты проведения документа.
УПП
В данной модификации 1с налоговый агент должен выполнить следующие действия:
- В страничке договор контрагента заполнить договор аренды, указав, что фирма является налоговым агентом при уплате НДС.
- По времени поступления денег заполняется исходящее платежное поручение (кассовый ордер).
- На основании платежки заполняется счет-фактура с видом выполняемой операции налоговый агент.
- По-данному счету заполняется проводка ДТ76НА/Кт68.12 на сумму НДС.
- Затем следует регистрация поступления товаров и услуг в соответствующем разделе программы (декларация, книга продаж).
- Следующая операция – формирование платежного поручения, направленного на перечисление налога и соответствующей проводки.
- Налоговый вычет при необходимости проводится в 1с через книгу покупок.
Другие версии
Еще одна версия – это 1с БП 2.0. Операции с НДС налогового агента отражаются аналогично с предыдущим вариантом за исключением: Книга продаж в ней заполняется автоматически через сформированные проводки.
Проводки в 1С
При отражении в 1с операций по оплате НДС налоговым агентом необходимо выполнить проводки:
- Дт60/Кт51 – получение аванса (предоплаты), в 1с документируется в списании с РС.
- Дт76НА/Кт68 – получение счета-фактуры, в 1с документируется в выданном счете-фактуре.
- Дт68/Кт51 – оплата НДС на бюджетный счет, в 1с документируется в списании с РС.
Следующие проводки отображаются в 1с в поступлении товаров и услуг:
- Дт44/Кт60 – оплаты месячной аренды.
- Дт19/Кт60 – учет НДС (входящего).
- Дт60/Кт76НА – начисление НДС налогового агента.
- Дт60.01/Кт60.02 – зачет полученного аванса.
Это видео расскажет про счета-фактуры НА в 1С:
Счет-фактура НА в такой программе
Формирование счета-фактуры у налогового агента ведется в документе программы 1с, поименованным «Счет фактура выданный»:
- В документальном основании заполняется списание с указанием номера и даты расчетного счета.
- По данным указанного документа заполняется табличная сторона счета-фактуры.
- Затем устанавливается код по виду операции (06 налоговый агент).
- И формируются проводки (Дт/Кт).
- Реквизиты документа должны будут заполняться автоматически.
- После проведения данного документа формируются нужные проводки по начисленному налоговым агентом НДС.
- И в заключении сформированный документ (счет-фактура) выводится на печать.