Подробная инструкция о том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Каждый налогоплательщик обязан отчитаться перед государством о полученной им прибыли, а затем подтвердить правильность уплаченного налога. И важнейшим инструментом для этого является декларирование налога на прибыль, подтвержденное соответствующим документом. Сегодня мы поговорим о форме, правилах заполнения декларации по налогу на прибыль и о сроке ее сдачи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Форма документа

Подавать данную декларацию должны все плательщики налога на прибыль, получающие доходы от коммерческой или производственной деятельности на территории РФ. Сдача отчета:

  • Поквартально, для тех, чей доход не превышает 15 млн. рублей.
  • Помесячно, для плательщиков ежемесячного авансового налога.
  • Годовая декларация – для всех.

Документ имеет следующую форму:

  • Лист 1, включающий титульный лист и листы с тремя подразделами, в которых обозначена сумма платежа для организаций с разными видами начисления налога.
  • Лист 2 с расчетами суммы налога.
  • Приложения от №1 до № 6 б, в которых зафиксированы доходы и расходы от различных видов деятельности компании. Они необходимы для заполнения листа 2.
  • Лист 3 – расчеты для налоговых агентов, включающий разделы А, Б и В для различных видов доходов.
  • Листы 4 и 5 – для организаций со льготными ставками.
  • Лист 6 – расчет прибыли пенсионного фонда.
  • Лист 7 – расходы на благотворительность.
  • Лист 8 – для самостоятельной корректировки налоговой базы (если это допускается).
  • Лист 9 – для прибыли, полученной от иностранных компаний.
  • Приложение 1 с неучитываемыми доходами.
  • Приложение 2 для налоговых агентов физических лиц.

Далее дана инструкция по декларации по налогу на прибыль.

Новая декларация по налогу на прибыль — тема следующего видео:

Его особенности

  • Налогоплательщик заполняет только те листы, которые ему положено. Остальные не включает в декларацию.
  • Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного. Он имеет номер 001.
  • Каждый из показателей вписывается в одно поле.
  • Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.
  • При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
  • При компьютерном наборе – Courier New 16.
  • Все показатели – в рублях. Копейки округляются.
  • Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
  • Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.

Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Для начала обратите, пожалуйста, внимание что у нас вы можете скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль.

Лист 1

Начинать заполнение декларации надо с начала, а именно с первого (титульного) листа. Он представляет собой средоточие информации о налогоплательщике, размещенной в следующей последовательности:

  • Первые две строчки – ИНН, КПП и номер страницы.
  • Затем – номер корректировки (вначале 0), код отчетного периода и текущий год.
  • В следующей строке записывается код налоговой и код региона.
  • И следом выделено достаточно места для записи полного наименования организации-налогоплательщика.
  • Далее идет информация ОКВЭД (код).
  • Ниже строка, которая заполняется исключительно реорганизованными предприятиями.
  • Затем – номер контактного телефона и число листов в отчете.
  • Нижняя часть листа разделена на две части. Левую заполняет налогоплательщик или его представитель. Правую – работник ФНС.

Пример заполнения Листа 1 декларации по налогу на прибыль

После этого можно переходить к заполнению Раздела 1 Листа 1 с суммой налога по данным налогоплательщика. Здесь надо выбрать один из трех подразделов:

  1. Поквартальные платежи.
  2. Помесячные платежи.
  3. Платежи с дивидендов.

В заполнении подразделов разница почти не ощущается:

  • Вверху, так же как и в титуле ИНН, КПП и номер страницы.
  • Затем для ежемесячных платежей – номер подотчетного квартала.
  • И код ОКТМО для всех.
  • Затем расписаны платежи в федеральный бюджет.
  • Бюджетный код.
  • Суммы ежемесячных платежей (три строки) при поквартальной оплате.
  • Налог к доплате или уменьшению при помесячной.
  • Точно по такой же схеме расписан налог в местный бюджет.

Пример заполнения Раздела 1.1. декларации по налогу на прибыль

Лист 2 – расчеты

Заполнение листа начинается с приложений. В них считается (последовательно от №1 до №6-б):

  • Доходы.
  • Расходы.
  • Доходы и убытки от амортизации.
  • Убытки с уменьшением налоговой базы.
  • Расчет по авансовым платежам обособленных подразделений в декларации по налогу на прибыль.
  • Три приложения для консолидируемой группы.

И только после этого переходят к собственно к листу:

  • ИНН, КПП и номер страницы.
  • Код налогоплательщика по признаку.
  • Следом показатели, взятые из приложений.
  • Доходы и убытки с подведенным итогом.
  • Другие виды доходов и убытков в декларации по налогу на прибыль.
  • Льготы.
  • Налоговая база.
  • На второй страницы листа 2 – авансовые выплаты в различные бюджеты.
  • Те же виды налога к доплате.
  • И налога к уменьшению.

Образец заполнения Листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль

Лист 3

Расчет для налоговых агентов. В нем три раздела:

  1. А – заполняется при наличии доходов с дивидендов.
  2. Б – если доходы с процентов по ценным бумагам.
  3. В – расшифровка сумм платежей в том и другом случае.

Лист 4

Этот лист заполняют те, кто платит налог по льготным ставкам:

  • Шапка такая же, как и в предыдущих листах.
  • Код одного из семи видов дохода.
  • Налоговая база.
  • Доходы на уменьшение базы.
  • Ставка.
  • Величина налога.
  • Составляющие налога по видам доходов.

Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль указаны в видеоролике ниже:

Лист 5

Доходы от ценных бумаг:

  • Вид операции с бумагами (три варианта).
  • Доходы от продаж по видам бумаг.
  • Расходы, связанные с приобретением или погашением.
  • Итоговая сумма.
  • Корректировки.

Лист 6

Для негосударственных пенсионных фондов. В нем учитываются показатели прибылей или убытков от вложения разного рода ценных бумаг при их реализации или вложении.

Лист 7

Учитывает доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль, полученные от управления всем, что связано с благотворительностью. В нем отражается:

  • Код поступления.
  • Дата поступления.
  • Стоимость благотворительных вложений еще не использованных.
  • Сумма израсходованных средств (по назначению).

Лист 8

В данном листе учитываются данные по самостоятельным корректировкам налогоплательщика. В данном случае заполняются:

  • Код вида корректировки.
  • Код основания, на котором сделка отнесена к данной категории.
  • Код страны, из которой контрагент.
  • Его ИНН.
  • Номер регистрации в стране происхождения.
  • Полное имя или название.

Лист 9

Для учета прибыли, полученной от иностранной компании. Состоит из разделов:

  • А – общие сведения.
  • Б1 – расчет налога, сделанный по правилам страны регистрации.
  • Б2 – расчет налога, сделанный по НК РФ.
  • Б3 – прибыли от ценных бумаг.
  • Приложение 1 – уменьшение налоговой базы.

Приложения

Кроме приложения к листам 2 и 9 в декларацию входят еще два общих приложения.

Приложение 1

Те доходы, что не были учтены в налоговой базе и определенные виды расходов заносятся именно в это приложение. Его структура:

  • Код дохода (его вида).
  • Сумма.
  • Код расхода.
  • Сумма.

Приложение к Листу 2

Приложение 2

Это приложение для налоговых агентов, тех, кто работает (получает доход) с ценными бумагами и аналогичными финансовыми инструментами. В него последовательно заносится:

  • Номер справки, дата и тип.
  • Полные данные о получателе прибыли, включая информацию о месте его проживания за рубежом.
  • Ниже финансовые данные.
  • Налоговая ставка.
  • Сумма доходов и вычетов.
  • Налоговая база.
  • Расчет налога.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при помощи 1С:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.