Налог на прибыль является существенной составляющей частью бюджетных поступлений в казну субъектов федерации. Поэтому его своевременная оплата – важный фактор для развития территорий. И государство установило жесткие сроки предоставления отчетности по данному налогу и уплаты его. А нарушителей установленных сроков ждут штрафные санкции.
Временные рамки для сдачи декларации
При уплате налога на прибыль применяется три схемы:
- Поквартально.
- Авансовые платежи ежемесячно, плюс доплата по итогам каждого квартала.
- Помесячные платежи, рассчитанные по фактической прибыли компании.
Отсюда вытекает разница в отчетных периодах, а, следовательно, и разные сроки предоставления отчетности.
Временные рамки для сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль описаны в этом видео:
Ежеквартально
Предусмотрена для фирм, имеющих доход меньше 15 миллионов рублей. Обязанность в подаче декларации налоговикам ограничена 28-ым числом месяца, который в календаре следует сразу за отчетным периодом (кварталом). За первый квартал, полгода, и девять месяцев, в 2017 году это соответственно:
- 28-го апреля.
- 28-го июля.
- 30-го октября.
Итоговый (годовой) отчет подается не позже 28-го марта следующего года.
Ежемесячно
Если же компания более крупная и ее доход больше чем 15 миллионов, то ей придется отчитываться по данному налогу каждый месяц. По календарю 2017 года это:
- Январь – 28-го февраля.
- Февраль – 28-го марта.
- Март – 28- апреля.
- Апрель – 29-го мая.
- Май – 28-го июня.
- Июнь – 28-го июля.
- Июль – 28-го августа.
- Август – 28-го сентября.
- Сентябрь – 30-го октября.
- Октябрь – 28-го ноября.
- Ноябрь – 28 декабря.
Годовой отчет по налогу на прибыль, так же как и в предыдущей схеме, имеет срок сдачи до 28-го марта. Для уточнения налогового периода задекларированного отчетом, разработана система кодов для каждого отчетного срока. Эти коды ставятся в соответствующие поле документа.
Срок уплаты налога на прибыль
При перечислении налога на прибыль оформляется два платежных поручения:
- Для региональной части налога.
- Для федеральной части.
При поквартальной схеме оплаты, сроки установлены до 28-го числа месяца, идущим за подотчетным кварталом (кроме случаев, когда это выходной) и фактически такие:
- 1-ый квартал – 28-го апреля.
- 2-ой квартал – 28-го июля.
- 3-ий квартал – 30-го октября.
- За год – 28-го марта следующего года.
При ежемесячных авансах и поквартальной доплате сроки следующие:
- 1-ый платеж 1-го квартала – 28-го января.
- 2-ой – 28-го февраля.
- 3-ий – 28- марта.
- Доплата 1-го квартала – 28-го апреля.
- 1-ый платеж 2-го квартала – 28-го апреля.
- 2-ой – 29-го мая.
- 3-ий – 28-го июня.
- Доплата 2-го квартала – 28-го июля.
- 1-ый платеж 3-го квартала – 28-го июля.
- 2-ой – 28-го августа.
- 3-ий – 28-го сентября.
- Доплата 3-го квартала – 30-го октября.
- 1-ый платеж 4-го квартала – 30-го октября.
- 2-ой – 28 ноября.
- 3-ий – 28-го декабря.
- Доплата за год (включая и 4-ый квартал) – 28-го марта.
И третья схема, помесячные платежи налога от фактически полученной прибыли с возможной ежегодной доплатой имеет сроки:
- Январь – 28-го февраля.
- Февраль – 28-го марта.
- Март – 28- апреля.
- Апрель – 29-го мая.
- Май – 28-го июня.
- Июнь – 28-го июля.
- Июль – 28-го августа.
- Август – 28-го сентября.
- Сентябрь – 30-го октября.
- Октябрь – 28-го ноября.
- Ноябрь – 28 декабря.
- Годовая доплата – 28-го марта.
Санкции за просрочку
Налоговый кодекс (статья 119) разделяет нарушения связанные с налогом на прибыль на:
- Связанные с предоставлением отчетности.
- Связанные с неуплатой самого налога.
В первом случае размер налагаемого штрафа будет составлять 5% от величины налога, обозначенного в декларации. Но с ограничениями:
- Минимум – тысяча рублей.
- 30% от насчитанного налога.
При неуплате, не своевременной или неполной оплате налога компания должна:
- Компенсировать недоплату.
- Заплатить штраф в 30% от неоплаченной в срок суммы.
- Если доказано умышленное уменьшение налоговой базы – 40%.
Несдача отчетности, неуплата налога на прибыль в срок и штрафы за это будут рассмотрены в этом видео: