Выплаты по акциям физическим лицам зачастую имеют для них статус дополнительного, второстепенного дохода, поэтому часто возникает вопрос, как показывать дивиденды в отчете 2-НДФЛ.
Отражать ли дивиденды в отчете
При выплате дивидендов компания-плательщик выступает для физлица налоговым агентом. Иначе говоря, на нее возлагается необходимость по удержанию и выплате налога на физических лиц. Надо отражать это в бланке 2-НДФЛ или нет, зависит от формы собственности фирмы:
- ООО обязаны подавать 2-НДФЛ при выплатах дивидендов своим учредителям.
- АО – нет. Они вместо этого данные сведения выносят в декларацию по перечисленному налогу на прибыль. А именно в приложении 2.
На это указывается в письмах:
- Минфина 03-04-07/3263 от 29-го января 15-го года.
- ФНС БС-4-22/1443 от 2-го февраля того же года.
Как в 2-НДФЛ отразить дивиденды
Для уточнения ставки налога во втором разделе надо указать статус плательщика: резидент (1) или нерезидент (от 2 до 5). Отображаются дивиденды в 3-ем разделе справки в доходах с налоговой ставкой 13% для наших резидентов.
Если ставка в течение года претерпевала изменения, то в разделах справки 3-и, 4-ре и 5-ть должна быть отдельная запись по каждому случаю. В данном разделе указывается информация: О фактических доходах в денежной или иной натуральной форме с вычетами, расписанными по всем месяцам.
Кроме того в 5-м разделе отражается суммарная доля начисленного и удержанного дохода по соответствующим ему ставкам.
Налоговая база по удержанию налога с дивидендов может быть снижена в случаях, оговоренных законодательством. Код вычета – 601.
Пример-образец заполнения 2-НДФЛ
Пример заполнения 2-НДФЛ при выплате дивидендов:
- В шапке документа указан год, номер документа и дата его заполнения.
- Ниже – признак (1), номер корректировки (00 – первая и дальше – корректировки). В этой же строке код Отделения ФНС.
- Раздел 1. Данные налогового агента: ОКТМО, телефон, ИНН, КПП, название компании.
- Раздел 2. Данные о физлице. Далее построчно.
- ИНН в России или стране гражданства.
- Фамилия и полные инициалы.
- Статус (1 – резидент), когда родился, код страны.
- Данные удостоверения или паспорта (код, номер).
- Раздел 3. Доходы по ставке, в нашем случае – 13%.
- Это таблица, в которой надо указать: месяц получения, код дохода, его сумма, код вычета, его сумма.
- Раздел 4. Пропустить.
- Раздел 5. В нем записывается: доход, налоговая база с учетом вычетов, налог (исчисленный, удержанный, перечисленный).
- Подпись.
Бланк справки можно скачать здесь.
Образец заполнения 2-НДФЛ с дивидендов
Отображение в 1С
Данную справку можно создать в программе 1с. Причем не одну, а два разных вида:
- Для сотрудников.
- Для налоговой.
Для получения справки для сотрудника надо:
- Зайти в раздел меню программы под названием налоги и взносы.
- Далее следует нажать ссылку, по которой можно перейти к формированию 2-НДФЛ для сотрудников.
- Затем нажать на окно создать и заполнить шапку с указанием сотрудника, организации и подотчетного года.
- Для записи остальных данных нажать на «Заполнить». Оставшиеся данные появятся в автоматическом режиме.
- Для формирования в разрезе кодов ОКТМО или КПП и ставок налога нажать соответствующую кнопку.
- Проверить все появившиеся данные, а затем провести справку и вывести ее на печать.
Для ФНС это делается несколько иначе:
- В меню 1с налоги и взносы создается еще один новый документ.
- Вид справки в данном случае – ежегодная отчетность. В шапке указывается год, организация с кодами ОКТМО и КПП. Кроме того обязательно упоминание кода ФНС и ее КПП и запись типа справки (исходная, аннулирующая или корректирующая).
- Данные на сотрудника в табличной части заполняются автоматически (кнопка «Заполнить), либо вручную.
- После проверки 2-НДФЛ, ее можно или выгрузить с дальнейшей распечаткой, или отправить в ФНС.
Если в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 в целях НДФЛ корректно вести учет доходов и установить соответствующий флаг, то программа сама определит, будут ли отражаться дивиденды в справке 2-НДФЛ. Так говорит следующее видео: