Большинство населения РФ не имеет непосредственных отношений с налоговой службой, так как все налоги за них оплачивает работодатель, но существуют виды доходов, о которых придется отчитываться и оплачивать самостоятельно. Чаще всего это факты продажи транспортных средств по которым необходимо подавать декларацию о доходах.
Что такое декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Налоговое законодательство подразумевает, что все виды дохода, получаемые физическими лицами на территории Российской Федерации, облагаются налогом в размере 13%. Продажа недвижимого и движимого имущества, в частности автомобиля — это один из облагаемых видов дохода.
Покупатели автомобиля никакой отчетности не предоставляют, так как покупка не является доходом и соответственно не влечет за собой необходимости уплачивать налоги.
Декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля — это тема видео ниже:
Понятие и особенности
Декларация о доходах – это обязательная отчетная форма, которую заполняют физические лица, имеющие доходы в течение года, кроме тех, с которых налоги вычитаются в источнике получения (у работодателя).
Продажа автомобиля является одним из декларируемых видов дохода и на нее распространяются общие требования налогового законодательства, т.е. декларация подается в стандартные сроки (до 30 апреля с учетом выходных дней) и налог уплачивается также, как и при других видах дохода (до 15 июля).
Субъекты заполнения
- Декларацию по факту продажи транспортного средства (автомобиля, мотоцикла, яхты и так далее) заполняет непосредственно физическое лицо-продавец.
- Если гражданин обращается к услугам квалифицированного персонала, то все данные заполняются от его имени, и подписывает декларацию сам получатель дохода.
Предоставлять отчетность в налоговый орган обязан сам декларант или лицо, действующее от его имени по оформленной надлежащим образом доверенности. Если декларация отправляется почтой, то это должно быть заказное письмо, с вложенной описью.
Форма документа
Федеральная налоговая служба обладает правом разрабатывать и изменять формы обязательной отчетности, поэтому прежде чем заполнять декларацию о доходах, необходимо уточнить, является ли она актуальной в текущем году. Действующие бланки документа можно получить в отделении налоговой службы или скачать у нас.
В настоящее время бланк декларации состоит из 19 листов, но по факту продажи заполняются только несколько из них:
- сведения о продавце (первый и второй титульные листы);
- информация о сумме сделки (раздел 1);
- данные о возможных вычетах (лист Е);
- сведения о самом автомобиле, договоре купли-продажи и покупателе (лист А);
- сумму налога, надлежащего перечислению в бюджет (раздел 6).
Как заполнить бумагу
Не всякая продажа транспорта является налогооблагаемой операцией. В первую очередь это зависит от времени, прошедшего от даты приобретения автомобиля до его продажи.
Рубежной датой является срок – 3 года, т.е. если между двумя событиями проходит менее 3 лет, то законодатели приравнивают сделку к факту перепродажи с целью получения дохода и обязывают граждан уплачивать налоги. В противном случае действие не считается коммерческим и налогообложению не подлежит.
Скачать бланк декларации вы можете здесь бесплатно.
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Видеоролик далее расскажет, как заполнить 3-НДФЛ:
Автомобилю менее 3 лет
Если автомобиль находился в собственности в течение короткого времени и был продан до истечения трехлетнего периода, его продавец обязан самостоятельно явиться в отделение налоговой службы до 30 апреля следующего за продажей года, сдать налоговую отчетность и оплатить налог.
Существует несколько вариантов расчета налога и каждый налогоплательщик имеет право выбрать тот, который приведет к расчету минимальной суммы налога:
- Для уменьшения суммы дохода можно воспользоваться документами о приобретении авто (договором купли, счетом-фактурой, чеком, квитанцией или другим документом, подтверждающим приобретенные доходы). В этом случае полученная при продаже сумма уменьшается на понесенные расходы и налог взимается с разницы при продаже. В случае, если разница получается отрицательной, то налог не уплачивается. Данный принцип распространяется на все факты продажи, имевшиеся в течение года.
- Те, кто не сохранил документы о приобретении или не понес расходов на приобретение (подарок, наследство), могут воспользоваться правом на налоговый вычет, который составляет 250 тысяч рублей, как на иное имущество. Стоимость продажи уменьшается на эту сумму, и налог рассчитывается с полученной разницы. Налоговым вычетом можно воспользоваться только один раз в году. Если имел факт нескольких продаж, то 250 тысяч руб. можно снять с одной из них, или распределить между всеми продажами на усмотрение продавца автомобиля.
Автомобилю более 3 лет
Если автомобиль или другое транспортное средство находилось в собственности более 3 лет до его продажи, то гражданин абсолютно чист перед государством. Он не обязан подавать декларацию и оплачивать налог с дохода, полученного от продажи.
Если все-таки получено приглашение от органов ФНС с предложением подать декларацию, необходимо проверить имеющиеся документы, подтверждающие факты покупки и продажи, убедиться, что вы не ошиблись и три года действительно прошли. После этого можно позвонить в отделение налоговой службы или прийти с соответствующими подтверждающими документами, чтобы ошибка была исправлена.
Если же окажется, что гражданин все-таки неправильно посчитал прошедший период, то декларацию придется сдавать, заплатив соответствующие штрафы, так как налоговая служба рассылает приглашения по истечению сроков, предоставленных для добровольного декларирования.
Нулевая декларация
Нулевая декларация – это термин, обозначающий документ, по которому не начислены налоги к уплате. Обычно нулевая 3-ндфл получается в следующих случаях:
- Стоимость проданного транспортного средства менее 250 тыс.рублей, т.е. при учете налогового вычета, сумма получается нулевой или отрицательной.
- Размер полученного дохода меньше расходов, понесенных на приобретение, когда недвижимое имущество продается с убытком.
Все такие случаи должны быть подтверждены документально и копии документов предоставляются вместе с декларацией. Независимо от того, что суммы налога не предвидится, граждане обязаны предоставить декларацию, а при ее непредставлении могут быть оштрафованы согласно ст.119 НК РФ на 1 тысячу рублей.
Еще больше полезной информации о заполнении 3-НДФЛ при продаже авто дано в видео ниже: