Что такое форма отчетности по подоходному налогу сотрудников 6-НДФЛ?

С недавнего времени все компании и ИП, которые используют наемных работников, или сотрудничают с физическими лицами и оплачивают их услуги из своих средств, обязаны информировать об этом государство. Кроме того они исчисляют, удерживают и оплачивают подоходный налог, а сведения об этом заносят в отчет 6-НДФЛ (даже по отпускным) для ежеквартального предоставления в ФНС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Что такое 6-НДФЛ

В этой форме предприниматель или компания аккумулирует полученный доход и сумму начисленного налога своих сотрудников по отчетным периодам. По структуре и форме 6-НДФЛ выглядит как декларация, но фактически это расчеты налоговых агентов, содержание которых регламентируется 80-ой главой НК. Особенности отчета:

  • В нем совмещена числовая и календарная информация.
  • Кроме того, 6-НДФЛ – это сочетание поквартальной информации с записями за полгода, 9-ть месяцев и год по нарастающему итогу.

Новая форма 6-НДФЛ — тема видео ниже:

Отличие от 1, 2, 3, 4 и 5-НДФЛ

На сегодняшний день, 6-НДФЛ – это крайняя форма отчетности (по дате ввода в действие), и она дополняет уже существующие отчеты по подоходному налогу, несколько отличаясь от них.

  • 1-НДФЛ уже необязательна. Вместо нее теперь налоговые регистры, но для упрощения их ведения используют именно эту форму.
  • 2-НДФЛ наиболее близкий формат к рассматриваемому в этой статье отчету. Отличия в том, что:
    • 2-НДФЛ подается не поквартально, а раз в году.
    • В нем отражаются не сводные показатели, как в более позднем варианте, а по каждому индивиду отдельно. Но в некоторых показателях они должны сходиться, и это совпадение используется при проверках.
  • 3-НДФЛ – это документ для отчета физических лиц. Главным образом он требуется тем, кто кроме дохода на основном месте работы имеет еще и дополнительные денежные поступления.
  • 4-НДФЛ — декларация о планируемом доходе только для предпринимателей и частников. Она помогает в расчете авансовых платежей.
  • 5-НДФЛ – это сводный статистический отчет, составляемый налоговиками, и позволяющий ФНС контролировать налоговую базу по регионам.

Внешний вид декларации

Сдающие лица

Сдавать 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты. А это:

  • Организации, фирмы, компании различных видов собственности и организационно правовых форм.
  • ИП.
  • Адвокаты, практикующие в открытых ими конторах.
  • Частные нотариусы.
  • Иностранные филиалы (обособленные).

При условиях выплаты ими зарплаты своим сотрудникам или иных вознаграждений физическим лицам.

Смена ОКТМО

При заполнении данной формы, доходы учитываются по каждому ОКТМО отдельно по месту нахождения организации или месту ведения бизнеса (если точек несколько). Если компания или ИП сменили свое место дислокации на протяжении налогового периода (квартала), то 6-НДФЛ подается только в одном месте, по адресу последнего на время подачи ОКТМО.

Уплата

Ставка

Расчет 6-НДФЛ ведется по разделам. Причем если в штате есть сотрудники с разными ставками подоходного налога, то они учитываются следующим образом:

  • На каждую ставку заводится отдельный лист первого раздела, в котором суммируются все доходы по данному показателю.
  • Второй раздел заполняется обычным порядком.

Расчет 1-го раздела

Все данные по величинам доходов и НДФЛ заносятся в этом разделе поквартально, с суммированием показателей.

  • Заполнение начинается с 010-ой строчки с обозначением налоговой ставки, которая взята за основу расчетов на этом листе.
  • В 020-ой и 025-ой строках при расчете суммируются соответственно суммы доходов и дивидендов, полученных всеми налогоплательщиками компании (ИП) по текущему ОКТМО.
  • 030-ая строка показывает полагающиеся налоговые вычеты (суммарно).
  • А в 040-ую записывают исчисленный со всех доходов налог. 045-ая строчка содержит величину налога с дивидендов (в том числе).
  • Если есть фиксированный аванс, то его указывают в 050-ой строке.
  • Затем идут итоги расчетов по всем заполненным листам (ставкам) первого раздела. Они заполняются только в одном листе расчетов этого раздела (даже если их несколько). 060-ая строка – количество работников. 070-ая – их суммарный доход.
  • И в конце 080-ая и 090-ая строки – неудержанный или возвращенный налог.

Расчет 2-го раздела

В раздел 2 заносятся поквартальные расчеты по каждому налогоплательщику отдельно. Для этого он разбит на блоки по пять строк, в которых совмещаются даты и суммы финансовых операций:

  • 100-ая строчка число получения дохода (не путать с выплатой). То есть для зарплаты это конец месяца ее начисления.
  • 110-ая строка – дата удержания НДФЛ (вот здесь она совпадает с выплатой зарплаты).
  • 120-ая – день перечисления (следующий рабочий день после выплаты).
  • Далее идут суммы: 130-ая всего дохода, полученного на дату из 100-ой строки.
  • А 140-ая – удержанный на дату из 110-ой строки налог.

Это видео рассказывает про 6-НДФЛ за полугодие:

Правильность заполнения

В течение 3-ех месяцев по прошествии срока сдачи отчета специалисты ФНС могут провести камеральную проверку 6-НДФЛ. Для этого используется метод сравнения данного отчета с аналогичными строками формы 2-НДФЛ. Нескольких алгоритмов достаточно для сверки контрольных сумм и проверки правильности заполнения.

Корректировка

Если неточности заполнения или расчетов были обнаружены самостоятельно, раньше налоговой, тог неприятностей можно избежать, подав корректировку 6-НДФЛ. В нее записывается только та информация, которая подлежит изменению. А в титульном листе указывается соответствующий номер корректировки (001 вместо 000 и так далее).

Если на протяжении всего года компания или ИП не производила никаких выплат своим сотрудникам, то подается нулевая декларация, с прочерками во всех строках.

Штрафы за ошибки

Все возможные при заполнении ошибки попадают в категорию недостоверные сведения. Это:

  • Допущенные неточности и искажения при заполнении отчетных показателей.
  • Пропущенные категории данных.
  • Игнорирование каких либо налоговых вычетов.
  • Обычные помарки или ошибки.

Периоды в 6-НДФЛ

Хотя 6-НДФЛ подается по итогам каждого квартала, но периоды при заполнении 1-го и 2-го разделов разные. Во 2-ом разделе должны быть данные за:

  • 1-ый квартал.
  • 2-ой квартал.
  • 3-ий квартал.
  • 4-ый квартал.

В 1-ом разделе суммируется информация за:

  • 1-ый квартал.
  • Полугодие.
  • 9-ть месяцев.
  • Год.

Примеры заполнения формы 6-НДФЛ без ошибок показаны в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.