Как правильно рассчитать величину налога на доход физических лиц (НДФЛ)?

Оплата подоходного налога – неизбежная обязанность каждого гражданина. Поэтому желательно быть в курсе того, сколько и за что надо платить, какие при этом можно получить законные послабления и как правильно высчитать НДФЛ. И сегодня мы расскажем, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты, с отпускных, с аванса, с дивидендов, для ИП на ОСНО и т.п. Мы также поговорим о том, как рассчитать штраф (пени) за несвоевременную уплату НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Из чего состоит сумма сбора

НДФЛ – это вид прямого налога, которым облагаются следующие категории налогоплательщиков:

  • Налоговые резиденты РФ – на доходы, полученные в стране и за рубежом.
  • Налоговые нерезиденты РФ – на доходы, полученные в нашей стране.

Как рассчитать налоговую базу по НДФЛ? Данный налог состоит из отчислений от следующих видов полученных доходов:

  • Основной заработной платы.
  • Вознаграждений за работу, выполненную помимо основной деятельности.
  • Оплаты труда натуральными продуктами.
  • Денежных средств, полученных в качестве процентов (дивидендов) от находящихся в собственности или управлении акций, долей в компаниях и ценных бумаг.
  • От продажи личного имущества или его сдачи в наем (автомобиля, недвижимости и другого).
  • От стоимости призов, выигрышей и полученных подарков.
  • Другие возможные, но отсутствующие в этом перечне виды доходов.

О том, как рассчитать НДФЛ предпринимателю на УСН, видео ниже и расскажет в подробностях:

Как рассчитать НДФЛ

Для расчета величины НДФЛ надо знать налоговую базу, которая обозначена выше, и налоговую ставку, которая может быть:

  • Основная, для всех случаев, кроме тех, на которых остановимся ниже, налоговая ставка сохраняется в 13% от полученного дохода.
  • 35% на доходы от выигрышей и процентов от вкладов и кредитов в крупных размерах.
  • 30% для налоговых нерезидентов от всех видов доходов, кроме обозначенных в следующем пункте.
  • 15% для нерезидентов от доходов долевого участия в бизнесе.
  • 9% для доходов акционеров и владельцев облигаций по их вкладам.

Далее узнаете, как рассчитать НДФЛ от определенной суммы за месяц, за год и т.п. по формуле.

Формула

kak-rasschitat-ndfl-rf-300x203Для расчета НДФЛ по формуле необходимо воспользоваться методикой, разработанной в Федеральной налоговой службе (ФНС) и соответствующими статьями налогового кодекса. В этом случае рекомендована следующая особая последовательность операций, рассматриваемая как наиболее простая:

  • Определение полного списка доходов, с которых взимается налог в пользу государственной казны.
  • Уточнение налоговой ставки по каждому виду дохода.
  • Определение полной налоговой базы по НДФЛ за отчетный отрезок времени.
  • Расчет величины налога для каждого вида дохода по формуле: размеры налоговых выплат (по НДФЛ) = величине налоговой базы × на налоговую ставку. По этой формуле налог считается по каждой отдельной налоговой базе (с отдельной налоговой ставкой).
  • Суммирование всех полученных значений в общую величину налога.

Об особенностях расчета НДФЛ с примерами расскажет видео ниже:

Особые условия

  • К этой категории можно отнести НДФЛ у работающих пенсионеров. Они тоже платят налог, но не со всех ежемесячных финансовых поступлений, а только с зарплаты. Пенсия подоходным налогом не облагается. Кроме того они имеют право на налоговый вычет в рамках размера уплаченного НДФЛ.
  • А вот граждане с минимальной (на уровне прожиточного минимума) зарплатой платят НДФЛ в полном объеме. Так как это налог платится с любого дохода, не зависимо от его величины.

При этом стоит вспомнить о налоговых вычетах, которые являются официальным инструментом для послабления налогового бремени. Они бывают:

  • Стандартные для родителей (опекунов, усыновителей) несовершеннолетних детей по 1,4 тысячи рублей на каждого дитя.
  • Стандартные для единственного родителя, например матери-одиночки в двойном размере (2,8 тысячи рублей).
  • Социальные на обучение и образование.
  • Имущественные при покупке необходимой для проживания недвижимости.
  • Профессиональные для предпринимателей.

Кто не платит

kak-rasschitat-ndfl-rossiyaНе все денежные поступления граждан уменьшаются подоходным налогом. Есть некоторые исключения:

  • Государственные пенсии по выслуге трудового стажа и по старости.
  • Стипендии у учащихся.
  • Спортивные награды и призы.
  • Государственные выплаты и пособия социальной направленности.
  • Алименты.
  • Единоразовая материальная помощь от работодателей.
  • Материнский капитал.
  • Доходы с личного приусадебного хозяйства.
  • Доходы от продажи имущества, находящегося в личном владении три года и более.
  • Процентные выплаты по вкладам в банки.
  • Подарки, призы, вознаграждения или денежные выплаты сотрудникам величиной не больше четырех тысяч рублей.

Теперь вы знаете, как рассчитать НДФЛ, а где взять справку НДФЛ-2 и заполнить 3-НДФЛ на возврат за лечение или обучение по налогу, рассказываем отдельно. И не забывайте пор правильность указания КБК.

О том, как определить сумму НДФЛ с учетом дивидендов, расскажет специалист в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.