Уплата НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (с больничного листа): особенности и сроки

Больничный лист представляет собой не только подтверждающий документ о действительной нетрудоспособности работника, но и база для корректного начисления заработной платы, а, следовательно, и уплаты обязательных налогов с нее. В целях избежания оплошностей, необходимо обладать максимально полными знаниями о налогообложении оплаты за больничные листы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Общие сведения

Нормативная правовая база регламентирует обязательную уплату НДФЛ с больничных листов, при этом налоговая ставка остаётся фиксированной на уровне 13 %. Важным нюансом служит тот факт, что три дня больничного должен оплатить сам работодатель, а остальную продолжительность бюллетеня покрывает ФСС. Однако НДФЛ удерживается с обеих сумм.

Законодательство федерального уровня гласит, что пособия по беременности и родам относятся к категории, которая не облагается НДФЛ. Больничный лист, как правило, выписывается на 140 дней и оплачивается предприятием. В последующем вся сумма компенсируется из бюджета ФСС. В трудовом праве нередки ситуации, когда работодатель за счет собственных денежных средств делает доплату к основной выплате по БиР. Эта сумма не является пособием, а, значит, подлежит обложению НДФЛ. Такой шаг обычно является следствием того, что сумма пособия не дотягивает до среднего минимума.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный за декабрь в январе в программе 1С:ЗУП, расскажет это видео:

Справки по форме 2- и 6-НДФЛ

Для ведения бухгалтерской и налоговой отчетности работодателю следует грамотно отражать больничные выплаты в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ:

  • В документе по форме 2-НДФЛ выплаты по больничному листу кодируются комбинацией цифр 2300. Так как пособие, выплаченное по беременности и родам, не подлежит обложению НДФЛ, то оно и не отражается в справке данной формы.
  • В декларации 6-НДФЛ, которая сдаётся с налоговую структуру ежеквартально, отражаются все больничные пособия, кроме выплаченного по беременности и родам. В первом разделе декларации указываются и выплаты по больничному листу, и другие доходы. Во втором разделе – выплаты по временной нетрудоспособности и сроки оплаты НДФЛ.

При заполнении обеих форм справок следует обратить пристальное внимание на сроки выплат больничных. Срок получения дохода в период временной нетрудоспособности – это дата, когда средства были выплачены сотруднику организации. Это может быть сделано посредством выдачи денег в кассе, переводом на дебетовую карту или банковский счет. В справках также указывается дата получения заработной платы – это последний день месяца.

Инструкции по заполнению настоящих форм можно подробно изучить в соответствующих письмах Федеральной налоговой службы.

Сроки уплаты работодателем НДФЛ с больничных листов

Грамотное ведение налоговой отчетности предполагает соблюдение временных ограничений на перечисление НДФЛ по больничным выплатам. С 2016 года действует новый порядок, который обязывает работодателей уплачивать НДФЛ с листов нетрудоспособности не позднее последнего дня того месяца, в которым была произведена выплата пособия сотруднику. Настоящие нормы также действуют в отношении отпускных выплат.

С заработной платы подоходный налог перечисляется на следующий день после выплаты или в этот же день. Недостоверные сведения по НДФЛ с больничных являются основанием для применения штрафных санкций. В настоящее время размер его составляет 500 рублей.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных и больничных указаны в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.