Все больше людей пользуются своими законными правами по получение различных компенсаций, субсидий и налоговых вычетов (НВ). Про вычет на оплату лечения, обучения и при покупке квартиры или строительстве дома знает почти все взрослое население.
Также в бухгалтерии многие стараются рассказать работникам о НВ на детей и других социальных вычетах. К таким НВ относится и вычет на благотворительность, часть денег с пожертвований можно вернуть, хотя существуют определенные нюансы процедуры.
Возможен ли вычет по расходам на благотворительность
Перечень пожертвований, попадающих под налоговый вычет на благотворительность имеют определенный список. Денежные средства или имущество, направленное в фонд организаций из этого списка, позволяет вернуть часть уплаченных налогов. При этом деньги или вещи, переданные физическим лицам, не дают права воспользоваться налоговым вычетом.
Список пожертвований, позволяющих получить НВ на благотворительность:
- В адрес зарегистрированных благотворительных организаций и фондов.
- Для некоммерческих организаций с социально-направленной деятельностью.
- Религиозные организации и объединения (ведение уставной деятельности).
- Для формирования или пополнение уставного фонда некоммерческих организаций.
- На ведение деятельности некоммерческих структур в области образования, науки, здравоохранения, физической культуры, защиты прав граждан.
Все пожертвования должны быть подтверждены документально.
Также стоит знать, что существует обозначенный максимум для налогового вычета на благотворительность. Сумма перечислений и имущественных пожертвований может быть любой, но для НВ возьмется за основу 25% от годовых доходов.
Социальный вычет по расходам на благотворительность — тема видео ниже:
Как получить такой НВ
Социальный НВ этого вида нельзя получить у работодателя. Также получение налогового вычета на благотворительность не может происходить на основание слов жертвователя. Для подтверждения факта пожертвований необходимо иметь платежный документ — чеки, квитанции, выписки со счетов и прочее.
Документы и ответственные органы
Подача документов осуществляется в налоговую. При этом сама функция получения вычета подразумевает, что человек имеет регистрацию на территории страны.
Иностранные граждане, являющиеся резидентами, ведущие налогооблагаемую деятельность и имеющие временную регистрацию, также могут претендовать на получение НВ такого вида. Особенностью является то, что они будут получать вычет по той же формуле, что и граждане страны, дополнительный налог по доходам с иностранных лиц в расчет НВ не войдет.
В ФНС необходимо предоставить такие документы:
- Справка 2-НДФЛ
- Заявление на вычет
- Декларация 3-НДФЛ
- Платежные документы.
Если в качестве пожертвования выступало имущество, то заявитель должен предоставить чеки о его покупке, даже если факт приобретения произошел в предыдущем налоговом периоде. Датой для получения вычета является факт его совершения, а не приобретения имущества.
Сроки получения
Для налоговых вычетов на благотворительность действует стандартная система сроков. Получить НВ можно в течении 3 последующих лет после пожертвования. Если сумма средств, потраченных на благотворительность, превышает 25% от налогооблагаемых доходов лица, полученного в год пожертвования, то остаток НВ на другой период не переносится.
В реальности это обозначает, что лицо, сделавшее пожертвование в 2015 году, но не знающее о возможности получения НВ, может в 2017 или 2018 подать заявление на вычет. Гражданин сможет получить вычет, даже если он сейчас официально не работает, но имел налогооблагаемые доходы в год внесения пожертвований.
Если необходимо получить НВ в плановом порядке, то заявление требуется подавать в следующем налоговом периоде в любой момент года. Все пожертвования, совершенные в 2017 году, смогут быть засчитаны для получения вычета только при подаче заявления в 2018.
В этом видео представлен пример заполнения декларации 3-НДФЛ при вычете на благотворительность:
Процедура
Этапность оформления вычета на благотворительность довольно проста. Она содержит всего 3 шага — сбор документов, подача заявление, ожидание перечисления средств. Основной сложностью является сбор бумаг, особенно это важно для лиц, впервые получающие НВ. Проще понять алгоритм действий на примере.
Примеры
Антипова Екатерина ежегодно переводит средства в размере 30 000 рублей со своей банковской карты в фонд лиц с онкологическими заболеваниями. В 2016 году она внесла еще и пожертвования для храма, путем зачисления 20 тысяч рублей на расчетный счет. Также Антипова купила товары для новорожденных в помощь овдовевшей соседке на сумму 17 000 рублей и сохранила чеки.
Подать на вычет Екатерина может не ранее 2017 года, но если она забудет об этом, то возврат за 2016 будет возможен и в 2018, и в 2019. Женщина должна взять в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ, составить декларацию 3-НДФЛ и заявление. К этим документам гражданка должна приложить выписку со счета своей банковской карты и квитанцию о переводе средств для храма. Чеки на покупки для соседки ей не нужны — эти траты к вычету не будут засчитаны. Если же была оказана адресная помощь через благотворительный зарегистрированный некоммерческий фонд, то и эта сумма допустима к НВ.
Эти все документы необходимо предоставить в ФНС по месту регистрации. После этого остается только ждать, когда вычет поступит на указанный в заявлении счет.
Еще примеры. Жданова Е. М. пожертвовала малоимущей семье одежду и обувь для детей на сумму в 30 тысяч рублей. Также она перечислила в храм 50 000 рублей и купила компьютер в фонд Ветеранов за 43 тысячи. Общая сумма его годового дохода составила 423 300 рублей. Для расчета возврата допустима сумма 423 300*25%=105 825 рублей. От этой суммы должны были рассчитать 13%, подлежащих возврату. Однако для вычета можно заявить только 93 тысячи — помощь в адрес малоимущей семьи (физлицо) к НВ не суммируется, будет возращено — 93 000*13%=12090 рублей.
Тарасова Н. П. перечислила в благотворительный фонд на лечение ребенка 70 000 рублей. Заработная плата за год составила 348 тысяч рублей. Она имеет право получить вычет в размере 13% от всей суммы пожертвования. 70 000*13%= 9100 рублей. Средства в таком размера она сможет вернуть в следующем налоговом периоде.
Это видео расскажет, как получить такой вычет: