Налоговый вычет по ценным бумагам с возможностью покрытия убытков

Рынок ценных бумаг начинают осваивать простые обыватели, а не только серьезные финансовые структуры. В результате такой деятельности возможна не только прибыль, но и убытки. Существует возможность минимизировать свои потери, хотя не все знают, как это сделать.

Положен ли вычет по ценным бумагам

Для неопытных инвесторов рынок ценных бумаг может преподносить много неожиданностей. Это же касается и их отношений с налоговой по части получения вычетов. Существует разделение рынка на организованный и неорганизованный. Налоговые вычеты (НВ) допустимы только для первого варианта. При этом возможны различные вариации НВ.

В основном НВ подразделяются по 2 критериям:

  1. По убыткам.
  2. По операциям с ценными бумагами.

С 2010 года действует закон, позволяющих вернуть 13% налога с прибыли при наличии убытков в предыдущих годах. Эта разновидность вычета не имеет лимита, возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% можно вернуть со всей суммы убытков. При этом остаток возможно переносить в течение последующих 10 лет, но только в рамках полученной прибыли.

Если на протяжении 10 лет сумма налога с прибыли не в состоянии погасить имеющиеся убытки, то такая возможность утрачивается. Появление новых убытков за 10 лет подразумевает НВ в порядке очередности. Вычет на убытки, полученные в 2011 не может быть выплачен позже, чем НВ по этой же причине за 2015 год. К вычетам за 2015 год можно будет перейти после получения всей суммы НВ по убыткам, полагающимся за 2010 год, но с сохранением временного ограничения в 10 лет.

При операциях с ценными бумагами на организованном рынке действуют другие правила. Возможно получение вычета при покупке, продаже, дарении и наследовании. Действует правило уменьшения налоговой базы на сумму расходов.

К ним относят:

  • Расходы на приобретение
  • Размер комиссии биржевого сбора
  • Оплата услуг брокера, депозитария
  • Сумма налога, уплаченного владельцем при наследовании или дарении
  • Сумма процентов при приобретении ценных бумаг на заемные средства
  • Другие дополнительные расходы, связанные с покупкой, хранением или продажей бумаг.

За исключением одного пункта, к вычету подразумевается вся сумма понесенных затрат из этого перечня. Исключением является пункт о выплаченных процентах по займу на приобретение ценных бумаг.

Как получить такой НВ

При налогообложении доходов, полученных по ценным бумагам, существует еще один налоговый вычет. Он подразумевает долгосрочный период владения от 3 лет. В этом случае для вычета используется определенная формула расчета коэффициента.

В формуле:

  • n обозначает количество лет нахождения ЦБ в собственности в полных годах;
  • Vi — доход от реализации с указанием срока нахождения,
  • где i указывают длительность владения.

Этот вид вычета тоже требует сбора документов и их подачу совместно с заявлением. Дополнительно необходимо подтвердить длительность владения ценными бумагами.

Про налоговый вычет по ценным бумагам расскажет видео ниже:

Ответственные органы и необходимые документы

Для получения вычета по ценным бумагам по разным критериям нужно собирать отличающийся пакет документов. Если НВ положен по операциям, то необходимо предоставить следующее:

  1. Справка 2-НДФЛ.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Заявление на вычет.
  4. Подтверждение понесенных расходов.

При этом существует возможность подачи заявления через налогового агента (брокера). Если операции с ценными бумагами проводились самостоятельно, то предоставление НВ происходит через ФНС. В случае вычета по понесенным убыткам необходимо предоставлять налоговый регистр (справку) за год их возникновения, причем перенос остатка на будущий год потребует повторного его предоставления.

Составление заявления и процедура получения вычета по ценным бумагам

К особенностям заявления относится пункт включения информации о размере вычета. В других вариантах эта информация не отражается в самом заявлении. Также необходимо указать точное наименование учреждения, ФИО и должность руководителя налоговой службы.

Пример. Гражданин Игнатьев, работая по найму, приобрел со своих личных средств ценные бумаги (ЦБ) на сумму в 400 т. р. Заработная плата за год на основном месте работы составила 420 000 рублей. По заявлению в налоговую Игнатьев может вернуть 13% от суммы покупки ЦБ. Сумма выплаченных налогов с заработной платы позволяет полностью вернуть излишне уплаченные средства. 400 000*13%= 52 000 рублей, а удержанный НДФЛ с зарплаты 420 000*13%=54 600.

При этом заявитель может не требовать произвести вычет на покупку ЦБ с зарплаты, а обратиться за ним при последующей продаже ценных бумаг. Дополнительно при налогообложении ценных бумаг желательно учитывать и другие расходы, связанные с их использованием.

Бланк заявления вы можете скачать здесь для ознакомления.

Бланк заявления

Еще больше полезной информации по вычетам с ЦБ и подобным льготам содержится в видео ниже:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.