Налоговый вычет по ценным бумагам с возможностью покрытия убытков

Рынок ценных бумаг начинают осваивать простые обыватели, а не только серьезные финансовые структуры. В результате такой деятельности возможна не только прибыль, но и убытки. Существует возможность минимизировать свои потери, хотя не все знают, как это сделать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Положен ли вычет по ценным бумагам

Для неопытных инвесторов рынок ценных бумаг может преподносить много неожиданностей. Это же касается и их отношений с налоговой по части получения вычетов. Существует разделение рынка на организованный и неорганизованный. Налоговые вычеты (НВ) допустимы только для первого варианта. При этом возможны различные вариации НВ.

В основном НВ подразделяются по 2 критериям:

  1. По убыткам.
  2. По операциям с ценными бумагами.

С 2010 года действует закон, позволяющих вернуть 13% налога с прибыли при наличии убытков в предыдущих годах. Эта разновидность вычета не имеет лимита, возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% можно вернуть со всей суммы убытков. При этом остаток возможно переносить в течение последующих 10 лет, но только в рамках полученной прибыли.

Если на протяжении 10 лет сумма налога с прибыли не в состоянии погасить имеющиеся убытки, то такая возможность утрачивается. Появление новых убытков за 10 лет подразумевает НВ в порядке очередности. Вычет на убытки, полученные в 2011 не может быть выплачен позже, чем НВ по этой же причине за 2015 год. К вычетам за 2015 год можно будет перейти после получения всей суммы НВ по убыткам, полагающимся за 2010 год, но с сохранением временного ограничения в 10 лет.

При операциях с ценными бумагами на организованном рынке действуют другие правила. Возможно получение вычета при покупке, продаже, дарении и наследовании. Действует правило уменьшения налоговой базы на сумму расходов.

К ним относят:

  • Расходы на приобретение
  • Размер комиссии биржевого сбора
  • Оплата услуг брокера, депозитария
  • Сумма налога, уплаченного владельцем при наследовании или дарении
  • Сумма процентов при приобретении ценных бумаг на заемные средства
  • Другие дополнительные расходы, связанные с покупкой, хранением или продажей бумаг.

За исключением одного пункта, к вычету подразумевается вся сумма понесенных затрат из этого перечня. Исключением является пункт о выплаченных процентах по займу на приобретение ценных бумаг.

Как получить такой НВ

При налогообложении доходов, полученных по ценным бумагам, существует еще один налоговый вычет. Он подразумевает долгосрочный период владения от 3 лет. В этом случае для вычета используется определенная формула расчета коэффициента.

В формуле:

  • n обозначает количество лет нахождения ЦБ в собственности в полных годах;
  • Vi — доход от реализации с указанием срока нахождения,
  • где i указывают длительность владения.

Этот вид вычета тоже требует сбора документов и их подачу совместно с заявлением. Дополнительно необходимо подтвердить длительность владения ценными бумагами.

Про налоговый вычет по ценным бумагам расскажет видео ниже:

Ответственные органы и необходимые документы

Для получения вычета по ценным бумагам по разным критериям нужно собирать отличающийся пакет документов. Если НВ положен по операциям, то необходимо предоставить следующее:

  1. Справка 2-НДФЛ.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Заявление на вычет.
  4. Подтверждение понесенных расходов.

При этом существует возможность подачи заявления через налогового агента (брокера). Если операции с ценными бумагами проводились самостоятельно, то предоставление НВ происходит через ФНС. В случае вычета по понесенным убыткам необходимо предоставлять налоговый регистр (справку) за год их возникновения, причем перенос остатка на будущий год потребует повторного его предоставления.

Составление заявления и процедура получения вычета по ценным бумагам

К особенностям заявления относится пункт включения информации о размере вычета. В других вариантах эта информация не отражается в самом заявлении. Также необходимо указать точное наименование учреждения, ФИО и должность руководителя налоговой службы.

Пример. Гражданин Игнатьев, работая по найму, приобрел со своих личных средств ценные бумаги (ЦБ) на сумму в 400 т. р. Заработная плата за год на основном месте работы составила 420 000 рублей. По заявлению в налоговую Игнатьев может вернуть 13% от суммы покупки ЦБ. Сумма выплаченных налогов с заработной платы позволяет полностью вернуть излишне уплаченные средства. 400 000*13%= 52 000 рублей, а удержанный НДФЛ с зарплаты 420 000*13%=54 600.

При этом заявитель может не требовать произвести вычет на покупку ЦБ с зарплаты, а обратиться за ним при последующей продаже ценных бумаг. Дополнительно при налогообложении ценных бумаг желательно учитывать и другие расходы, связанные с их использованием.

Бланк заявления вы можете скачать здесь для ознакомления.

Бланк заявления

Еще больше полезной информации по вычетам с ЦБ и подобным льготам содержится в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.