Что такое декларация по НДС, и как ее правильно заполнить?

Каждое государство старается отслеживать и фиксировать доходы своих налогоплательщиков, чтобы ничего не упустить. Тем более это касается такого важного для наполнения казны налога как НДС. И одним из способов этого контроля является налоговая декларация по начислению НДС. И данная статья расскажет вам в подробностях о сдаче и корректировке декларации по НДС за год и не только, дадим пояснения по этим вопросам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понятие и особенности

Это документ, заполненный по форме, утвержденной и узаконенной приказом по ФНС. Каждый налогоплательщик при заполнении данной формы декларирует (заявляет):

  • Объект налогообложения (свои доходы).
  • Налоговую базу, применяемую для исчисления НДС.
  • Полученные доходы и их источники.
  • Произведенные за данный период расходы.
  • Имеющиеся налоговые льготы.
  • Любые другие данные, на основании которых и производится расчет налога.
  • Рассчитанную сумму налога к выплате.

О том, что такое декларация по НДС, расскажет это видео:

Правила подачи

Это ежеквартальный вид отчетности. Поэтому любой субъект производственной или финансово-коммерческой должен подавать декларацию НДС до каждого 25-го числа месяца, последующего за отчетным налоговым кварталом (если это выходной, срок переносится). Подача деклараций выполняется по месту налогового учета подающего в электронном варианте.

Декларацию должны предоставить:

  • Все плательщики налога.
  • Налоговые агенты (НДС).
  • Если компания неплательщик НДС провела через свою отчетность счет-фактуру с прописанной суммой НДС.

Виды документации

primer-zapolneniya-deklaratsii-po-ndsМногообразие видов и форм предприятий – плательщиков НДС, а так же интенсивность их деятельности подтолкнули фискальные органы к выработке нескольких вариантов форм заполнения деклараций. Каждый из которых имеет свои отличительные особенности в заполнении, выражающиеся в объеме предоставляемой информации.

Декларация плательщика

Подает налогоплательщик, постоянно и успешно работающий по основной налоговой системе. Особенности заполнения которой будут изложены ниже.

А теперь узнаем, что такое нулевая декларация по НДС и какие разделы она содержит.

Нулевая декларация

Здесь может быть несколько вариантов:

  • При полном отсутствии у компании какой-либо деятельности подается, кроме титульного листа, лист раздела 1 со стоящими во всех графах нулями.
  • Если были задействованы только те виды деятельности, которые НДС не облагаются (статья НК №149), то еще плюс раздел 3.
  • Другие необлагаемые НДС виды работ – раздел 2, раздел 7 и раздел 1.
  • Ежели по учету прошел только аванс, то заполняются совместно 1-ый и 7-ой разделы.
  • Если у компании-неплательщика НДС все-таки в отчетности проскочила счет-фактура с налогом отдельной строкой, то и им надо заполнять несколько разделов нулевой декларации (1, 2, 12).
  • Деятельность велась за границей – заполняются разделы декларации 1 и 7.

Декларация налогового агента

Под эту категорию (декларацию по НДС) подпадают те ИП и компании, которые:

  • Продают на территории РФ товары и права, ранее приобретенные у нерезидентов.
  • Выступают посредниками у нерезидентов в продвижении их деятельности в границах РФ.
  • Сотрудничают (ведут коммерческую деятельность) с федеральными, региональными или муниципальными органами власти.

Заполнение декларации для данной категории плательщиков НДС имеет свои особенности:

  • Кроме титульного листа они заполняют лишь раздел 2.
  • И при этом отдельно по каждому нерезиденту и по каждому властному органу.

Ниже мы расскажем, как заполнить документ, представим уточненную декларацию по НДС, расскажем про коды ошибок в ней.

О новых разделах и особенностях налоговой декларации по НДС расскажет специалист в видеоролике ниже:

Как заполнить декларацию по НДС

Работа по заполнению декларации НДС – процесс кропотливый, так как при любой ошибке или не точности придется впоследствии давать отдельные пояснения в налоговой. И хотя декларация и состоит из двенадцати разделов, заполняются только те, которые имеют отношение к деятельности компании.

Титульный лист

primer-zapolneniya-deklaratsii-po-nds

  • Начинается с заполнения ИНН и КПП, затем код первичной декларации (0), налоговый период (его код), код налоговой и места предоставления декларации.
  • Ниже название компании, код вида деятельности и контактный телефон.
  • Завершается заполнение титульного листа фамилией налогоплательщика или его доверенного лица.

Раздел 1

Обязательная для всех часть декларации, заполняется по итогам заполнения остальных разделов. В ней указывают:

  • 010 – ОКАТО (код).
  • 020 – бюджетная классификация (код).
  • 030 и 040 – величина суммы НДС, подлежащая уплате различными категориями налогоплательщиков.
  • 050 – налоговые вычеты (возврат).
  • С 050 по 060 – для инвестиционных компаний.

Раздел 2

НДС по сведениям налоговых агентов. Заполняется на каждого из них. Заполняется последовательно:

  • КПП, наименование продавца, ИНН, КБК, ОКАТО.
  • Сумма рассчитанного налога к уплате.
  • Код произведенной операции в декларации по НДС.
  • Суммы налога при выполнении различных операций.

Раздел 3

В данном разделе показана налоговая база декларанта, налоговая ставка к расчету и сумма НДС по пунктам:

  • Строчки с 010 по 040 – сумма оборота и НДС с нее.
  • 050 – от продажи имущественного комплекса.
  • 060 – строительные работы для своих нужд.
  • 070 – НДС с предоплаты.
  • 080, 090, 100 – суммы к восстановлению
  • Строчки со 105 по 109 – для корректировки.
  • 110 – сумма с учетом корректировки.
  • Строки с 110 по 190 – налоговые вычеты.
  • 200 – результат исчислений (если положительный) к оплате.
  • 210 – результат исчислений (если отрицательный) к возмещению.

Разделы 4, 5, 6

Здесь отражаются операции с «нулевой» ставкой по НДС.

  • В четвертом, если налогоплательщику удалось подтвердить это в течение 180 дней (не позже).
  • В пятом – операции, «нулевая» ставка на которые была подтверждена ранее.
  • В шестом, если «нулевую» ставку не удалось подтвердить документами.

Раздел 7

В нем учитываются сделки, на которые НДС не начисляется в текущем отчетном квартале:

  • За пределами РФ.
  • По длительным (более полугода) контрактам.
  • Не облагаемые налогом.

Раздел 8

В этом разделе отображаются все счета-фактуры на входящий товар. В полях декларации с 1 по 180 отражаются данные из соответствующих граф книги учета покупок. В строке 190 – сумма за квартал.

Раздел 9

Заполняется аналогично предыдущему разделу, но из книги продаж компании. В случае использования дополнительных листов или сведений в книгах продаж или покупок к разделам 9 и 8 заполняются приложения.

Разделы 10 и 11

В эти разделы вносятся сведения из входящих и выходящих счетов-фактур, которые относятся к посредническим или агентским операциям.

Раздел 12

Посвящен операциям, совершенным с неплательщиками НДС или с товаром, необлагаемым налогом.

У нас вы можете скачать бланк декларации по НДС, а образец ее заполнения вы найдете ниже.

Пример заполнения декларации по НДС

Ниже мы расскажем о спецсервисах, которые помогут вам сдать декларацию по НДС.

Специальные сервисы

Электронный вид подачи декларации делает возможным упростить ее заполнение. Это можно сделать:

  • Через платные специальные сервисы, которые по предоставленным данным сами заполняют и проверяют декларацию.
  • Самостоятельно в онлайн-режиме на бесплатных ресурсах.
  • При помощи специализированных программ.

Перед отправкой декларации, заполненной на спецсервисе, ее надо обязательно сверить со своим отчетом и проверить на соблюдение формата заполнения.

Заполнение декларации по НДС рассмотрено в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.