Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.
Можно ли снизить сумму налога
Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:
- Менее эффективные, чем мошенничество.
- Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.
Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.
Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:
Как уменьшить НДС к уплате в бюджет
Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:
- Минимизации при начислении налога.
- Уменьшения налоговых платежей.
- Отсрочка сроков выплат по НДС.
Для этого можно применить несколько различные легальные способы.
Замена договора покупки агентским
Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.
Схема следующая:
- Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
- Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
- В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
- При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
- А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
- В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).
При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.
Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.
Уменьшение вычетов
Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.
Особенности метода:
- Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
- Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
- Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
- К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
- Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.
А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.
Ввозной НДС
Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):
- Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
- НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
- Своевременная подача таможенной декларации.
Подтверждают право на вычет документы:
- Контракт с иностранной компанией.
- Наличие счета.
- Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.
Налог к уплате текущего периода
В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:
- Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
- Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
- Завершается сделка взаимозачетом.
Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:
- Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
- Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
- Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.
Налог после окончания квартала
В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:
- Заявление.
- Выписка из баланса компании.
- Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
- Выписки из книги продаж, доходов и расходов.
В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.
Другие варианты
Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.
Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:
Перечисление задатка
Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:
- Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
- Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
- Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.
Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.
Оптимизация НДС по транспортным расходам
Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:
- Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.
Отсрочка перехода товара в собственность
Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.
Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.
Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.
О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже: