Устанавливая величину любого налога, включая и НДС, государство оставляет за собой право быть его регулятором. Это необходимо для более оперативного управления экономическими процессами. Одним из видов подобного регулирования является предоставление преференций на отдельные виды товаров и работ, в которые входят и льготы по НДС, их виды и порядок представления мы сегодня и рассмотрим.
Особенности применения
Речь идет о возможности освободиться от обязательств по уплате НДС на некоторые виды операций или товаров, а так же при условии деятельности компании, попадающей под определенные требования НК. При этом льготы не являются обязательством государства перед отдельными категориями налогоплательщиков, а лишь предоставляемой временной возможностью облегчить условия работы в некоторых секторах экономики.
О льготах по НДС расскажет данное видео:
Нормативное регулирование
Порядок и условия применения налоговых льгот по регламентируется НК РФ (а именно ст. 145, 149, 150, 164, которые входят в 21-ую главу. Кроме того есть еще несколько федеральных законов, и уточняющие условия применения льгот постановления правительства.
Разновидности льгот по НДС
По смысловому содержанию льготы можно рассматривать в виде трех групп, которые наполнены следующим содержанием:
- Налоговые послабления на конкретные, описанные в НК, виды работ или товаров. Это связано с деятельностью в области медицины, транспорта, искусства, спорта, почтовой связи, жилищного строительства, рекламы. А так же при проведении научно-исследовательских, ремонтно-реставрационных и гарантийных работ.
- Льготы, распространяющиеся на определенные, выделенные законом, категории компаний. Условием льготирования в этом случае должна быть работа в: области культуры, образования, кинематографа, санаторного оздоровления, реализации сельхозпродукции, ритуальных услуг, архивного дела, банковских и страховых операций. Здесь же рассматриваются в качестве условия услуги по внеклассной работе с детьми и помощи инвалидам и пожилым гражданам.
- Льготы, охватывающие некоторые коммерческо-хозяйственные операции. Научно-исследовательские работы, участие в целевых программах, сдача жилья в наем, некоторые финансовые услуги, благотворительная деятельность, торговля долями или паями в уставном капитале.
Далее рассмотрим перечень льгот по НДС с примерами.
Предоставление послаблений
Эти льготы доступны каждому плательщику НДС, но только в тех случаях, если выполняются условия предоставления данных преференций. А именно:
- Компания или ИП освобождены от обязанности уме на основании статей НК №145 и №145.1.
- Хозяйствующие субъекты занимаются реализацией операций, освобожденных от обложения налогом НДС.
Про ставки и льготы по уплате НДС, которые устанавливаются в нашем государстве, читайте ниже.
Факторы освобождения от уплаты
В этом случае причинами для такого события бывают:
- Отсутствие у компании достаточной выручки (предел – 2000000 миллиона рублей за три месяца последовательно).
- Организации и компании, участвующие в реализации государственных инновационных проектов.
- Импортеры продукции обозначенной в статье 150 НК РФ (льготы по уплате НДС при ввозе товаров).
Про использование льготы для инвалидов по НДС и другие случаи полного освобождения по уплате читайте ниже.
Освобожденные от полной уплаты операции
Перечень подобных операций рассматривается статьей 149 НК и включает:
- Предоставление в аренду иностранным компаниям и гражданам помещений различного назначения.
- Все что связано с медицинским обслуживанием и уходом за инвалидами и больными.
- Занятие архивным делом.
- Услуги, связанные с транспортом и почтой.
- Сдача в наем недвижимости.
- Услуги в социальной сфере и связанные с культурной деятельностью.
- Операции с уставным капиталом.
- Работы по государственным программам.
- Благотворительность и безвозмездная помощь.
Про документ, подтверждающий льготу по уплате НДС, читайте ниже.
Льготы по НДС при распространении рекламной продукции рассмотрены в этом видео:
Подтверждение льгот
Применение льгот по НДС не является обязательным, а даже право на их получение необходимо подтверждать в каждом случае отдельно. Причем подтверждение должно быть документальное. Надо быть готовым и камеральным проверкам ФНС. Для подтверждения права на льготные налоговые преимущества бывает необходимо предоставить:
- Выписки из баланса.
- Подтверждение выполнения операций из книги продаж.
- То же самое из книги учета расходов и доходов для ИП.
- Лицензии на льготные виды деятельности (если они лицензированы).
- Договора.
- Счета-фактуры с подтверждением отсутствия НДС.
Отказ от привилегий
Допустимые случаи
Иногда компании бывает не выгодно принимать предлагаемые государством льготы. Это может быть, когда:
- Фирма не хочет терять ставку НДС в 0% при работе на экспорт.
- В том случае, если партнеры компании отказываются заключать сделки с неплательщиком НДС.
- При затруднении вести раздельный учет по операциям с НДС и без него.
- В том случае, если отказ от НДС грозит снижением прибыли.
Право на отказ от льготы по НДС может быть реализовано при проведении сделок, перечисленных в статье 149 НК РФ. Причем отказаться можно со ссылкой на конкретный пункт статьи сразу на все операции, перечисленные в данном пункте. Вычленять отдельные операции нельзя.
Способы
Для отказа пишется заявление в произвольном виде. В нем указывают:
- Пункт статьи 149 с указанным в нем перечнем операций для отказа от льгот.
- Период отказа (минимум год).
Для того чтобы у клиентов-покупателей не было проблем с налоговыми вычетами, желательно оповещать их об отказе от льгот по НДС.
Как проверить начисления НДС самостоятельно? Все просто, если следовать важным советам.
Про коды налоговых льгот по НДС и другие важные моменты расскажет видео ниже: