Как определить место оказания (реализации) предоставляемых услуг по НДС?

Одним из первейших условий для взимания НДС с ИП, отечественных компаний, иностранных граждан и компаний нерезидентов является место реализации услуг. Без его правильного определения невозможно ни начислить, ни оплатить НДС. И данная статья призвана помочь вам с определением места реализации услуг, рассказать о действиях, если место для НДС — не РФ, а также о других важных нюансах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Что такое место оказания услуг по НДС

Это то место, где фактически оказываются услуги или совершаются сделки. Для закона не имеет значение конкретная территория. Единственное условие – это должно быть внутри границ РФ. То есть НДС можно начислить только тогда, когда сделка была совершена на территории нашего государства.

Такое место может быть признано при работах следующих видов:

  • Направленных на деятельность, связанную с недвижимостью (в основном это касается строительства, ремонта и аренды).
  • Связанных с созданием, ремонтом и техобслуживанием воздушного и морского транспорта на территории РФ.
  • В области культурной, просветительской и спортивной деятельности.

Кроме того место реализации услуг появляется у потребителя, официально зарегистрированного на нашей территории и в наших регистрационных органах, для следующих видов получаемых услуг:

  • Патентная деятельность и лицензирование.
  • Программирование и электроника.
  • Юридические консультации, бухгалтерские и инжиниринговые услуги.
  • Все виды агентской деятельности.
  • Деятельность в сфере транспортных услуг.

О том, что такое место оказания услуг по НДС, расскажет данное видео:

Законодательство

Налоговый кодекс обозначил наиболее важные принципы определения места реализации услуг. Этому полностью посвящена 148-ая статья кодекса. В ней описывается, как определить:

  • Место реализации при сделках между отечественными компаниями.
  • С участием субъектов сделок, находящихся за пределами нашей страны.

Про места реализации маркетинговых, транспортных и иных услуг по НДС читайте ниже.

Виды мест

Места классифицируются следующим образом:

  • По фактическому расположению недвижимости – при выполнении услуг, связанных с недвижимостью.
  • По месту нахождения (приписки) подвижного имущества – обслуживание морского и воздушного транспорта.
  • По месту, где была оказана услуга – культура, искусство, образование, отдых и спорт.
  • По месту нахождения или работы потребителя (покупателя) – лицензирование, патентная деятельность, услуги по программированию, юридические услуги, подбор персонала, любая агентская деятельность.
  • Территория РФ – транспортные услуги, если перевозки внутри страны, или на нашей территории расположен один из перевалочных пунктов маршрута (отправления или прибытия).
  • По месту регистрации компании – все остальные услуги, не вошедшие в этот список.

Теперь давайте узнаем, как определить место реализации услуг для НДС.

Как происходит определение

Определение места реализации является обязательным условием начисления и уплаты НДС. Потому что предпосылки для обложения данным налогом выглядят так:

При более подробном рассмотрении определения места реализации возникает три варианта:

  1. Реализация услуг продавцом.
  2. Осуществление деятельности покупателя.
  3. Реализация товаров.

Подтвердить место реализации могут документы, подтверждающие факт совершения сделки:

  • Договор.
  • Акт выполнения работ (услуг).

Об определении места реализации услуг по НДС расскажет этот видеоролик:

Реализация услуг

Согласно 148-ой статье НК место реализации РФ, если:

  • Услуги или работы связаны с движимым и недвижимым имуществом, зарегистрированным на территории РФ.
  • Сами услуги выполняются (оказываются) на территории РФ.
  • Заказчик (потребитель) работ или услуг зарегистрирован на территории нашего государства.
  • Работы или услуги выполняются у нас.

Местонахождение потребителя (покупателя)

Определить место реализации можно и по нахождению потребителя (поставщика). Основанием определения места служит:

  • Нахождение (регистрация) одного из них в нашем государстве.
  • А если нет, то адрес на территории РФ, указанный в учредительских документах.

Реализация товаров

В отношении товаров, правила определения места реализации следующие:

  • Он должен находиться на территории РФ.
  • Он должен отгружаться с нашей территории.

Нюансы с проводками и учет, другие нюансы НДС в отношении места реализации товаров, работ, услуг рассмотрены ниже.

Важная информация

При определении места реализации в некоторых сферах деятельности есть свои важные особенности. Например, туризм. Туроператор может определить место реализации, и начислить НДС, только с тех услуг, которые он выполняет на территории РФ. То есть:

  • Продажа билетов.
  • Страховка.

Остальная часть стоимости турпутевки:

  • Питание.
  • Проживание.
  • Экскурсии.

Не имеет Российского места реализации, и поэтому НДС на эти суммы не начисляется.

Данное видео расскажет о месте реализации услуг по НДС, а также о других важных нюансах:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.