3-НДФЛ на ОСНО: заполняем правильно!

Каждый налогоплательщик обязан вовремя уплачивать установленные законом налоги и сборы. Кроме этого необходимо еще и вовремя отчитаться о доходах, полученных или планируемых. Одним из видов отчета является форма 3-НДФЛ. Данную форму каждый предприниматель, который не имеет наемных работников и использует общую систему налогообложения, обязан сдавать ежегодно до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Особенности 3-НДФЛ на ОСНО

При открытии деятельности каждый предприниматель должен принять решение по какой системе налогообложения будет строиться его работа и отчетность. Если принимается решение об использовании общей системы налогообложения предпринимателю необходимо вести учет первичных документов, книгу доходов и расходов. Это нужно для того, чтобы подтвердить сведения, указанные в декларации.  А также произвести правильный расчет НДС.

С 2017 года, в случае, когда предприниматель не нанимает на работу сотрудников, должен сдавать отчеты по НДС, НДФЛ и налог на имущество (если оно имеется на балансе коммерсанта). Конкретнее это выглядит следующим образом:

• НДС платят по разным ставкам. Это может быть и нулевая ставка, и 10%, а также 18%. Следует знать, что сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде, ежеквартально до 25 числа. При этом оплата налога должна быть произведена каждый месяц;
• НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли. Форму 3-НДФЛ необходимо заполнять и сдавать в налоговые органы каждый год. Ставка налога в 13% применяется для предпринимателей, являющимися резидентами. Если же предприниматель, применяющий ОСНО, имеет иностранное гражданство т.е. является нерезидентом, то здесь применяется ставка в 30%;
• На имущество налог составляет от 0,1% до 2%. Этот показатель обычно имеет рыночную стоимость и рассчитывается специалистами. Но здесь есть свой «плюс»: таким образом можно снизить сумму чистой прибыли, а тем самым и налог.

Нормативное регулирование

За 2016 год сдача формы 3-НДФЛ должна происходить согласно Приказа ФНС России, который вышел 10 ноября 2016 года за номером N MMB-7-11/552@.

Если предприниматель сдаст отчет по старой форме, то такая форма принята не будет налоговыми службами и отчет будет считаться не сданным. Это может повлечь штрафные санкции. Новую форму можно получить в вашей налоговой службе или скачать на сайте фискального органа.

Как заполнить форму

Необходимые данные

По форме 3-НДФЛ должны отчитываться как предприниматели, так и физические лица, получившие определенный доход за прошедший налоговый период и желающие получить вычет. Вместе с формой 3-НДФЛ следует подготовить еще некоторые документы для подачи их в налоговую. Предприниматель должен предоставить:

1. Паспорт или другой документ, подтверждающий личность;
2. Копию ИНН;
3. Если предприниматель помимо своей деятельности продолжает работать в другом месте, следует предоставить справку по форме 2-НДФЛ оттуда;
4. Иные документы, подтверждающие доход.

Облагается налогом доход предпринимателя, который был получен от реализации товара. А также стоимость имущества, полученного безвозмездно от других источников. Во время заполнения документа предприниматель имеет право указать сумму причитающихся ему налоговых вычетов. К таким могут относится социальные, имущественные, профессиональные, а также стандартные налоговые вычеты.

Как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, узнаете из этого видео:

Инструкция

• Форму 3-НДФЛ налогоплательщик обязан заполнять аккуратно, без исправлений и ошибок. В противном случае фискальная служба может вернуть документ на доработку.
• Не стоит фиксировать листы вместе там, где указан штрих-код.
• Все листы формы необходимо распечатать по отдельности.
• Если сведения по каким-либо вопросам, указанным в декларации у вас отсутствуют нужно поставить прочерк в данном окошечке.
• Декларацию 3-НДФЛ предприниматель должен сдавать лично. В случае, когда это делает его представитель потребуется заверенная нотариусом доверенность.

Нулевая декларация для ИП на ОСНО

При проведении расчетов для уплаты налогов у предпринимателя получился нулевой доход или вообще он ушел в минус. В таком случае потребуется сдать нулевую декларацию. Отчет по форме 3-НДФЛ предприниматель обязан сдавать при нулевых показателях до тех пор, пока предприятие существует. Кроме этого, способы подачи не меняются.

И в случае, когда предприниматель не имеет наемных сотрудников, он обязан предоставить фискальным службам следующие документы:

1. Форма 3-НДФЛ;
2. Отчет по НДС;
3. Сведения для статистики.

Если же при осуществления своей коммерческой деятельности предприниматель принимает на работу сотрудников, то отчеты ему нужно будет сдавать каждый квартал. При чем здесь набор документов несколько иной. Потребуется:

• Сдача справки 4-ФСС;
• Подготовка отчета для РСВ;
• Персонификация сотрудников;
• Декларация по НДС.

Бланк 3-НДФЛ можно скачать здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

При осуществлении деятельности на ОСНО у предпринимателя будет уходить достаточно много времени на ведение документации и сдачу отчетов в налоговую. Поэтому целесообразно пригласить опытного бухгалтера в свой штат, дабы избегать проблем с проверяющими структурами, а также штрафных санкций за несвоевременную или неправильную подачу информации о полученных доходах.

О правильном занесении доходов в 3-НДФЛ расскажет данный видеоролик: