Форма налогообложения ОСНО: преимущества и недостатки

В начале своей деятельности каждая компания испытывает определенные трудности становления. Поэтому выбор оптимальной системы налогообложения важен именно в этот момент. Чаще всего применяется общая система (ОСНО), хотя при этом режиме придется платить наибольшее количество налогов, зато нет ограничений на использование.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Общие сведения о форме налогообложения ОСНО

Эта система принимается при регистрации ИП или компании по умолчанию, если нет заявлений о переходе на другой режим. ОСНО подходит для всех участников хозяйственной деятельности. И нормативные обоснования ее применения наиболее широко подаются в НК.

Налоги при ОСНО:

Понятие о форме налогообложения ОСНО дано в этом видео:

Преимущества и недостатки

ОСНО привлекает своими преимуществами:

  • Отсутствием ограничений по физической структуре бизнеса (масштабы производства/торговли, количество служащих, объем дохода).
  • Отсутствием каких-то ограничений по видам бизнес деятельности.
  • Нет ограничений в выборе партнеров по принципу плательщик-не плательщик НДС.
  • Отсутствие необходимости платить все налоги в случае убыточности.

Но отчасти отпугивает недостатками:

  • Большой объем отчетности, в том числе и по бухгалтерскому учету.
  • Необходимость платить все основные налоги без ограничений.
  • В некоторых случаях платежи НДС – тоже существенный недостаток.
  • Сложности с проверками со стороны фисксальных служб.

НДС и НДФЛ на ОСНО

Отличия от других НС

Если предполагаемый бизнес компании или предпринимателя занимает свою, узкоспециализированную нишу, то в этом случае можно рассмотреть обоснованность замены ОСНО на один из упрощенных спец режимов или их совместное применение. Эти упрощенные режимы в некоторых вопросах сильно отличаются от общего.

  • УСН выделяет:
    • Ограничение по персоналу.
    • Ограничение по размеру дохода.
    • Ограничение по соучредителям-юрлицам.
    • Отношение к амортизации основных средств.
  • ЕНВД – это вмененный, то есть назначенный налог, зависящий от величины физических показателей (оговоренных в НК). Имеет примерно такой же перечень ограничений, как и УСН.
  • ЕСХН – налог для сельхозкомпаний и главное условие его применения: 70% – объемов производства должно быть связано с с/х продукцией.
  • Патент (ПСН) – система для предпринимателей, при которой оплачивается определенный вид деятельности на определенное время и на ограниченном пространстве.

Субъекты и объекты

Ключевым звеном ОСНО, как любого другого налогообложения, являются его субъекты, то есть те, обязанность которых платить налог из заработанных или полученных средств. На общей системе это:

  • Компании и организации (иначе юрлица), в т.ч. ООО.
  • ИП или физические лица.

А источником налоговых выплат признаются объекты налогообложения. Это операции по:

  • Продаже и передаче товаров.
  • Реализации услуг.
  • Выполнению работ.
  • Передаче прав на владение имуществом.
  • Изготовлению товара и выполнению работ и услуг для своих нужд, расходы на которые не вычитаются при расчете прибыли.
  • Работам по строительству и монтажу для себя.
  • Импортированию продукции.

За исключением, не признающихся объектом 146-ой статьей НК.

Как применяется общая система налогообложения, смотрите в видео ниже:

Учет расходов

При исчислении налога на прибыль на ОСНО учитываются такие расходы как:

  • Материальные. Это материалы, сырье, упаковка, оборудование, инструмент, спецодежда, энергоресурсы.
  • Нормируемые, то есть учитываемые не полностью, а частично затраты на рекламу, компенсации и представительство.
  • Косвенные. Они не имеют прямого отношения к основному бизнесу, но участвуют в получении прибыли. Компания должна сама разделить расходы на прямые и косвенные и зафиксировать это в учетной политике ОСНО.
  • Внереализационные. Они необходимы для обеспечения жизнедеятельности компании и включают штрафы, судебные издержки, потери от брака и хищений и прочие убытки.
  • Условные, возникающие из-за разницы в налоговом и бухгалтерском учете.
  • Прочие: зарплаты, премии, компенсации.

Их учет ведется двумя методами:

  1. Кассовым, то есть после прохождения платежей через банк или кассу.
  2. Начислением, то есть по дате, зафиксированной в соответствующих документах.

Схема работы с такой НС

При работе с ОСНО следует учитывать:

  • Полное отсутствие каких-либо ограничений при ее применении.
  • Для отказа от нее при регистрации необходимо заявление о переходе на какой либо другой режим.
  • Все главы налогового кодекса применительны к ОСНО. Исключение составляют лишь относящиеся к льготным режимам.
  • При наличии оснований, плательщик на общей системе, может рассчитывать на снижение налогов и льготы в рамках, установленных законодательством.
  • Производить расчет налогов надо в соответствии с требованиями НК и по утвержденным ставкам.
  • Компании, работающие на ОСНО, могут применять входящий НДС к вычету при сделках с партнерами на таком же режиме.
  • Сроки предоставления отчетности установлены федеральными или местными законами.

Страховые взносы

Компании и ИП на ОСНО имеют обязательства по перечислению страховых взносов за своих работников. Это касается:

  • Пенсионного страхования.
  • Медицинского страхования.
  • Социального страхования.

Делается это по установленным государством ставкам: 22%, 5,1% и 2,9% соответственно.

Сдача отчетности

Компании на ОСНО имеют следующие требования по сдаче отчетности:

При приостановке деятельности на весь отчетный период должна подаваться единая налоговая декларация на ОСНО, если:

  • На расчетном счету не было ни прихода, ни расхода.
  • Торговые и другие операции не осуществлялись.

Переход на основную систему

Переход со льготного режима (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) на ОСНО возможен в двух случаях:

  1. Нарушение условий предоставления льгот на текущем для компании или ИП режиме.
  2. Самостоятельное решение руководства компании или ИП.

И в обоих случаях необходимо документальное уведомление для ФСН о свершившимся или предполагаемом факте.

По срокам перехода:

  • При нарушении, переход считается свершившимся с начала квартала, в котором было выявлено нарушение.
  • При добровольном решении, переход может состояться только с начала года, при сделанном своевременно уведомлении.

Еще больше полезных данных об ОСНО вы найдете в это видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.