Что такое налоговая отчетность: субъекты, объекты и сроки

Любая хозяйственная деятельность сопровождается необходимостью предоставления различного вида отчетности. Сюда же входит и налоговая отчетность, которая представляет собой комплект деклараций, расчетов и справок, предоставляемых в ФНС и подтверждающих обоснованность полученного дохода.

Что такое налоговая отчетность

Понятийная база

Это обязанность каждой компании предоставлять в установленные сроки определенную совокупность документов, на основании которых государственные контролирующие органы могут проследить правильность уплаты налогов. Состав и объем данного комплекта зависит от формы налогообложения. Налоговые декларации различаются в зависимости от того находится ли компания на:

Данный вид отчетности должен обеспечить:

  • Непрерывность отображения хозяйственной деятельности фирмы.
  • Системность предоставления в ФНС фактов получения доходов и расходов.
  • Подтверждение декларации по налогу на прибыль.

НДФЛ и взносы: налоговая отчетность. Об этом расскажет видео ниже:

Нормативное закрепление

Законодательные требования к этому виду отчетности описаны в Налоговом кодексе РФ:

  • Сроки подачи отчетов по видам налогов представлены во 2-ой части.
  • Налоговую базу определяет Ст. 53.
  • Порядок ведения учета – Ст. 313.
  • Все о налоговой декларации можно найти в Ст. 80.
  • На отличие налогового учета от бухгалтерского указывает Гл. 25.
  • Штрафные санкции за нарушения изложены в Ст. 119.

Объекты и состав

Состав объектов налоговой отчетностиСостав объектов налоговой отчетности определен в НК как сумма объектов налогообложения, и включает:

  • Налогооблагаемое имущество.
  • Реализация услуг, работ и товаров.
  • Прибыль и доход.
  • Расходы на хозяйственную деятельность.
  • Обязательства, с наличием которых возникает необходимость уплаты налогов.

А состав комплекта документов отчетности зависит от формы налогообложения и включает декларации по следующим налогам. Для компаний на ОСНО это декларации по налогам:

Для остальных форм – это декларация по их единому налогу.

Субъекты

Субъектами налоговой отчетности являются организации и предприятия, деятельность которых может быть связана с движением денежных средств или получением доходов от владения имуществом. Это:

  • Акционерные общества.
  • ООО на ОСНО, УСН и ЕНВД.
  • ИП, в налоговую отчетность которых входит так же отчеты по сотрудникам и кассовым операциям.
  • НКО, отчетность которых зависит от избранной системы налогообложения.

Сдача НО

Допускается несколько способов отправки налоговой отчетности:

  • Принести лично и сдать под роспись.
  • Отправить с уполномоченным представителем. Такой способ допускается только при наличии у представителя компании соответствующей доверенности.
  • Посредством почтовой связи. Заказным, с описью письмом.
  • В онлайн режиме.

При том отчетность должна быть исключительно в электронном (онлайн) варианте если:

  • Число сотрудников компании более 100 человек – для деклараций.
  • Число сотрудников компании более 25 человек – для расчетов по выплатам страховки.

Сроки и календарь

Сроки и календарь налоговой отчетностиСоблюдение сроков сдачи отчетности очень важно. В основном сроки подачи данных документов совпадают со сроками уплаты соответствующих налогов. Но есть и нюансы, которые влияют на дату подачи отчетности:

  • По некоторым налогам допускается частичная оплата или оплата авансом.
  • Бывает расхождение подачей декларации и проплате налога (например, по ЕНВД).
  • Если срок приходится на день выходной, то он переносится на ближайший день рабочий.

Налоговая отчетность ТСЖ, ЖСК и УК — тема этого видео:

Необходимые сведения и документы

В качестве налоговой отчетности рассматриваются:

  • Декларации, сдаваемые по итогам отчетного срока (чаще всего – год) по видам налогов.
  • Расчеты и информация об авансовых платежах.
  • Информация о числе работников компании в отчетном (прошедшем) году.
  • Все оставшиеся виды отчетности по уплаченным компанией налогам.

Конкретнее для ООО это:

  • Декларация по налогу на прибыль (при ОСНО).
  • Декларация по имущественному налогу (при ОСНО).
  • Декларация по НДС (ОСНО).
  • Документов по единому налогу (ЕНВД).
  • Декларация по налогу (УСН).

ИП предоставляет:

Полезная информация

Ошибки при заполнении

Ошибки при заполнении налоговой отчетностиЕсли компания, сдавшая налоговую отчетность, обнаружила, что в нее вкралась ошибка, то надо сразу определить степень выявленной неточности:

  • Привела эта ошибка к изменению налоговой базы.
  • Не повлияла на величину налога.

В первом случае необходимо произвести перерасчет и подать корректирующую декларацию. Но в любом случае необходимые коррективы в отчетность надо внести.

Ответственность за нарушение отчетности

Сдача налоговой отчетности в обусловленные сроки – обязанность каждой компании, подкрепленная требованиями закона. Даже если фирма не действует, то за нарушения сроков отправки «нулевой» отчетности есть ответственность, могут наложить штраф. Наказание следующее:

  • За налоговую декларацию – от 5% до 30% суммы декларации, но минимум должен составить 1000 руб.
  • За расчет по страховым взносам по сотрудникам – от 5% до 30% суммы расчета, но минимум должен составить 300 или 500 руб.
  • За расчет по авансам – от 5% до 30% суммы аванса, но минимум должен составить 200 руб.

Про разницу между бухгалтерской и налоговой отчетностями расскажет видео ниже:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.