Хотя переход на ПСН значительно снижает объем налоговой и отчасти бухгалтерской отчетности, но определенная ее часть все-таки остается. И тем более важно ее правильное ведение, иначе можно «слететь» со льготного режима.
Какую отчетность надо сдавать на ПСН
Существенным отличием патента от других спецрежимов является то, что воспользоваться им могут только ИП и физические лица. А ООО и другие юрлица рассчитывать на него не могут. Для самих ИП есть две схемы отчетности:
- Для предпринимателей без работников.
- И с нанятыми сотрудниками.
Про отчетность, которую предполагает патентная система налогообложения, расскажет видео ниже:
ИП без работников
В этом случае ИП освобождается от наиболее громоздких отчетов:
И остается у него только:
- Обязанность по ведению книги по учету доходов, но без необходимости отчета по ней перед ФНС в процессе работы. Она сдается после окончания патента.
- Статистический отчет перед Росстатом.
При этом предприниматель на ПСН не освобождается от обязательств относительно себя самого перед:
- Пенсионным фондом.
- Медицинской страховкой.
С наемными работниками
При расширении бизнеса с привлечением наемных работников, увеличивается и отчетность. ИП, в штате которого числятся работники (не более чем 15-ть), должен отчитываться вот какой документацией:
- Журнал учета доходов предоставляется в ФНС после окончания патента.
- Информация о количестве штатного состава в качестве годового отчета.
- 2-НДФЛ итоговая за года.
- Ежеквартально 6-НДФЛ.
- В соцстрах ежеквартально – 4-ФСС.
- В пенсионный фонд: СЗВ 6-4, АДВ-6-5, РСВ-1 (все ежеквартально).
Форму подачи отчетности ИП может выбирать самостоятельно из двух вариантов:
- Бумажная.
- Электронная.
От чего предусматривает освобождение применение патентной системы
Но наиболее ценным в ПСН является то, что вместо нескольких громоздких и сложных в расчете налогов платить надо всего один, рассчитать который можно перемножив всего две цифры. Вот от какого количества налогов оберегает патент:
- НДС, кроме доходов, полученных от видов деятельности не попавших в поле действия патента, от импортных операций и по договорам простого товарищества.
- НДФЛ от доходов, получаемых в сферах деятельности, на которые распространяется ПСН.
- Имущественный налог, в плане имущества, которое участвует деятельности, применимой к патентной системы.
Взносы в ПФР и другие фонды
Отношения с внебюджетными фондами у ИП на патенте строится в двух плоскостях:
- Оплата страховок для себя.
- Страховые выплаты за наемных рабочих.
Страховые взносы ИП
Страховые взносы ИП имеют фиксированный и одинаковый для всех размер, завязанный с минимальной зарплатой. Предприниматель платит таким образом:
- В пенсионный фонд. Кроме фиксированного платежа в 23400 рублей, при превышении суммы годового дохода в 300000 рублей, предприниматель дополнительно выплачивает еще 1%. Причем в этом случае расчет идет не от фактического, а от предполагаемого дохода и платить придется даже при убыточном бизнесе.
- Медицинскую страховку 4590 рублей.
- Платежи в соцстрах не обязательны, но есть процедура добровольной страховки. И если предприниматель ее пройдет, то на следующий год его больничные будут оплачиваться.
Выплаты за работников
Базой для страховых отчислений, которые ИП производит за своих работников, является их полный месячный доход, извлеченный по трудовому либо гражданско-правовому договору. Поэтому эти суммы отчислений не могут уменьшать стоимость патента. А выплаты следующие:
- В пенсионный фонд (льготные 20%).
- Соцстрах.
- Медицинская страховка.
Исключение составляет:
- Розничная торговля.
- Услуги общепита.
- Деятельность по сдаче жилья.
Налоговая декларация по патенту
Никакой налоговой отчетности, в том числе и деклараций при патентной системе не ведется и необходимость их предоставления в ФНС отсутствует. Единственный необходимый для ПСН документ – книга об учете доходов. И то сдается она в налоговую только по факту завершения действия патента.
Отчетность ИП на налогообложении ПСН описана в этом видео: