При переходе на патент предпринимателю необходимо рассчитать его стоимость. А она зависит не только от базового уровня доходности выбранного вида деятельности, но и от налоговой ставки.
Налоговая ставка по патентной системе налогообложения
Размер налога при ПСН (стоимость патента) зависит от ряда факторов. А именно:
- Ставки налога.
- Предполагаемой доходности выбранного вида деятельности.
- Срока действия патента.
Ставка при патенте установлена налоговым кодексом (346-ая статья) и равна 6%. Но в отдельных случаях регионам предоставлено право ее корректировать в определенных условиях и до оговоренных пределов. Это:
- Для Крыма и Севастополя до 4%.
- Все субъекты имеют законодательное право ввести нулевую ставку на два года для видов деятельности, связанных с социальными программами или промышленностью. В подобных случаях ИП обязан вести раздельный учет доходов по каждой ставке.
Еще один субъективный фактор, влияющий на величину стоимости патента, это базовая доходность. Значение этой величины зависит от:
- Вида деятельности выбранного ИП для перехода на патент.
- Субъекта федерации, на территории которого данная деятельность будет вестись.
И взять ее можно в специальных таблицах региональной базовой доходности для ПСН.
Льготные ставки по УСН и ПСН описаны в данном видео:
Расчет стоимости патента
Стоимость патента является фиксированной расчетной суммой предполагаемого дохода и для ее определения надо:
- Изучить местные законы и правила по порядку работы на ПСН.
- Установить физические показатели, необходимые для работы по патенту (количество рабочих точек и сотрудников).
- Принять решение о сроке действия патента.
- Сделать расчет по формуле.
Формула
Формула для расчета годовой стоимости при 6% ставке такая: Стоимость патента = (Базовая доходность)×6/100.
Просчет патента
При расчете патента по обозначенной выше формуле, необходимо определиться с величиной ее параметров:
- Предполагаемой базовой доходностью, размер которой устанавливается по видам деятельности каждым регионом самостоятельно.
- Возможными региональными льготами по налоговой ставке.
Если срок действия патента меньше года, то он рассчитывается так: Помесячная стоимость = Годовая стоимость×К/12, где К – количество месяцев работы по патенту (от 1-го до 11-ти).
Как правильно рассчитать стоимость патента для ИП, расскажет видео ниже:
Калькулятор ПСН
Альтернативный вариант определения стоимости патента – калькулятор ПСН на рабочем сайте ФНС. Для онлайн-расчета надо указать:
- Текущую дату.
- Срок действия патента.
- Выбрать УФНС вашего региона.
- Район или муниципалитет.
- Вид деятельности и количество сотрудников.
Выбрать поле «расчет» и получить его результат.
Пример
Величина потенциальной доходности на парикмахерские услуги в одном из регионов России составляет 500000 рублей (при числе сотрудников до 5-ти).
- Стоимость патента на год для ИП без работников в этом случае составит: 500000×6/100 = 30000 рублей.
- Если данный предприниматель примет на работу 6-ть или более (до 10-ти) сотрудников, то базовая доходность поднимется до 800000 рублей. А патент на год будет стоить: 800000×6/100 = 48000 рублей.
Как производится оплата
Стоимость патента является единым налогом для предпринимателя на ПСН, который заменяет:
И оплата которого возможна двумя способами, в зависимости от срока действия ПСН:
- Если ПСН берется менее чем на 6-ть месяцев, то его стоимость надо оплатить за один раз, не позднее 25-ти дней от его получения.
- При более долгом сроке (до года) в 25-ти дневный барьер надо уложиться с оплатой одной трети патента. Остальная часть выплачивается не позже чем 30-ть дней до окончания срока ПСН.
Нарушение этих сроков ведет к автоматическому переводу на ОСНО с первого дня работы по патенту.
Расчет и оплата патента детально описаны в видео ниже: