Каждый, кто продает свою недвижимость, например дачный домик, рассчитывает получить с этого прибыль. И размер предполагаемого дохода зависит, при том, и от величины налога.
Надо ли платить налог с продажи дачи
Нормативное регулирование
За последний год в вопросах налогообложения продаж объектов недвижимости произошли изменения. Регулятором в данном случае являются такие законодательные акты как:
- 217-ая статья НК, если участок куплен до введения в действие изменений (1.01.16 г.).
- 217.1-ая статья НК в остальных случаях.
- 208-ая статья, определяющая величину налога.
- 26-ая статья НК для юрлиц.
Сколько платить за пользование дачным участком? Об этом поведает видеоролик ниже:
Особенности уплаты
Необходимость уплатить налог после продажи дачи, увязана с длительностью срока владения ее. При продаже дачи, оформленной в собственность, начиная с 2016 года, освобождаются от налога те, кто:
- Владеют ею более чем 5-ть лет.
- Больше 3-ех лет, когда они получили ее: по наследству, по договору содержания с иждивением, по приватизации.
На продажу дач более ранней собственности (до 2016-го года) действуют старые правила: освобождение от налога после 3-ех лет владения.
Особенности оплаты:
- Если сумма сделки меньше кадастровой стоимости, то при расчете применяется коэффициент величиной 0,7.
- Если деньги от продажи участка пошли на покупку другой недвижимости, то продавец имеет возможность сделать свой налоговый вычет, пропорциональный разнице между стоимостями при покупке и продаже.
- Гражданам, совершившим сделку, необходимо будет заполнить и подать в ФНС 3-НДФЛ в срок до 30-го апреля следующего года.
Особенности для юридических лиц и компаний:
- Если компания на ОСНО, то в этом случае она должна оплатить налог на прибыль.
- При УСН платеж с продажи дачного участка включается в единый налог.
- При ЕНВД – это подоходный налог (если продажа дачи не относится к заявленным видам деятельности).
Расчет налога
Формула и правила
При сделке по дачному участку совершенной физическими лицами, расчет и выплату налога, должны быть исполнены продавцом только при тех случаях, когда этого требует законодательство (владение участком до 5-ти или в некоторых случаях до 3-ех лет). В остальном налог не выплачивается. Но для того, чтобы это было сделано безошибочно, требуется придерживаться определенного алгоритма:
- Проверить срок собственности на дачу (дату покупки и период владения). Не прошел ли срок для обязательного начисления налога.
- Определить стоимость участка (кадастровую).
- Узнать налоговую ставку (13% – для резидентов, 30% – заплатят нерезиденты).
- Уточнить возможность применения налогового вычета.
- Рассчитать сумму.
Продажа дачи и другого имущества в собственности менее 3 лет описана в данном видео:
Примеры
При расчете величины налога за проданный дачный участок может возникнуть несколько вариантов. Вот они.
Пример 1. Сумма продажи менее кадастровой оценки.
- Стоимость участка по кадастровой оценке – 2700000 рублей.
- Участок продан за 1500000 рублей.
- Облагаемая налогом сумма с учетом действия понижающего коэффициента – 1700000×0.7 = 1890000 рублей.
- С учетом налогового вычета в 1000000 рублей (220-ая статья НК): 1890000 – 1000000 = 890000 рублей.
- Сумма налога (при ставке 13%) = 890000×0.13 = 115700 рублей.
Примет 2. С учетом затрат на покупку недвижимости.
- Участок продан по кадастровой оценке – 3700000 рублей (облагаемая сумма).
- После этого, продавец дачи купил дом за 2100000 рублей.
- В этом варианте для расчета налога высчитывается разница между прошедшей продажей и покупкой: 3700000 – 2100000 = 1600000 рублей.
- Размер налога = 1600000×0.13 = 208000 рублей.
Отчисления с реализации садового участка без дома
Сделки, связанные с продажами любых земельных участков, облагаются налогами наравне с другими объектами недвижимости. Это:
- Для продавцов, граждан нашей страны, проживающих на ее территории более полугода – 13%.
- Для всех нерезидентов – 30%.
- Для юридических лиц – на условиях применяемой системы налогообложения.
Налоговые обязательства граждан зависят от длительности срока владения участком. Последние изменения в НК освобождают от его уплаты физических лиц, если:
- Они владеют участком более 5-ти лет.
- Три года и более в случае наследования, дарения или приватизации земли.
- Более 3-ех лет при приобретении прав собственности на землю до 2016-го года.
- Если длительность срока владения не может освободить продавца от уплаты налога, то при этом предоставляется фиксированный вычет по налогу в размере 1000000 рублей.
Завышенный налог на квартиру или дачу — как бороться? Смотрите в видео ниже: