Продажа квартиры для многих является достаточно серьезным источником дохода. И, как с любого другого дохода, государство требует с него свою долю. Налог, полагающийся к уплате после продажи собственной квартиры, имеет свои особенности и требует отдельного изучения.
Общие сведения про налоги с продажи квартиры
Начинать надо со знакомства законодательными основами данного явления, которые нашли свое отражение в специальных законах и НК РФ. Это:
- 382-ой закон в последней редакции, который вводит в действие новые правила по применения налога с продажи жилья.
- 207-ая статья НК, регламентирующая обложение по подоходному налогу, полученному на территории РФ.
- 220-ая статья НК, описывающая возможности применения вычетов по данному налогу.
- 217-ая статья НК РФ, в которой прописаны возможности по освобождению по налогу с продаж.
Какие налоги надо платить при продаже квартиры? Об этом — в видео ниже:
Кто их оплачивает
По нашему законодательству налог после продажи квартиры должен быть уплачен с полученного дохода независимо от юридического или социального статуса продавца. Это обязательства несут:
- Граждане, являющиеся юридическими лицами с постоянным доходом по месту своей работы.
- Несовершеннолетние собственники квартир или отдельных частей в них.
- Пенсионеры.
- Продавцы жилья своим близким и не очень родственникам.
- Иностранные налоговые резиденты и нерезиденты.
- ИП.
- Компании, работающие на ОСНО и УСН.
Какие налоги могут взиматься
Для физических лиц (включая несовершеннолетних и пенсионеров) это НДФЛ. При этом его величина:
- 13% – платят налоговые резиденты.
- 30% – нерезиденты, то есть те граждане и не граждане, которые жили в РФ перед продажей квартиры менее чем половина года.
Компании выплачивают налоги после продажи квартиры вне зависимости от системы налогообложения. Разница в назначении продаваемой площади.
- Если это жилые помещения, то юрлица оплачивают: Налог на прибыль в 20%.
- Если помещения нежилые, то:
Отдельно надо отметить ИП:
- Если жилье не используется в официальной деятельности предпринимателя, то он должен оплатить НДФЛ.
- В противном случае доход учитывается в той системе налогообложения, по которой работает ИП.
Расчет и уплата
При расчете налога с продажи жилья гражданами, учитывается величина налогового вычета (1000000 рублей) или затраты, понесенные продавцом при покупке и ремонте квартиры. Формула для расчета выглядит так: Сумма налога = (Цена – 1000000 или затраты на покупку/ремонт)×0,13.
При этом критерием для оценки жилья является его кадастровая стоимость. Это выглядит так:
- Если стоимость продажи выше кадастровой, то при расчете налога берется именно она.
- При их равенстве все равно.
- Если ниже, то величина кадастровой оценки умножается на 0,7 и полученное число применяется при расчете облагаемого дохода в качестве стоимости дома.
Юрлица выплачивают налог на прибыль и НДС в соответствии с применяемой на предприятии системой налогообложения и в положенные для них сроки. Для уплаты налога гражданами необходимо:
- Отправить в ФНС 3-НДФЛ до 30.04 следующего года.
- Получить извещение.
- Оплатить НДФЛ любым из возможных способов до 15.07.
Сколько надо платить НДФЛ при продаже квартиры расскажет видео ниже:
Возврат сбора и освобождение от него
Но не все так страшно с налогом на продажу недвижимости. Через определенное время после вступление во владение жильем, наступает освобождение от уплаты данного налога. По обновленному в 2016-ом году законодательству это становится возможным:
- Если квартиру приобрели в 2016-ом году или позже, то через пять лет после ее приобретения.
- Если раньше, то через три.
- Так же, через три года, не придется платить налог с продажи этой подаренной квартиры.
- В этот же срок освобождается от данного налога продавец, получивший квартиру в наследство и гражданин, приватизировавший ее.
- Освобождение от налога жилья, полученного по договору о содержании и иждивении, наступает тоже через три года.
А для тех, кто продает квартиру раньше обозначенных сроков, есть свои налоговые послабления. Часть налога, или даже весь, можно вернуть таким образом:
- Уменьшить облагаемую налогом сумму на 1000000 рублей. Если стоимость жилья равна этому вычету, то выплачивать налог не надо совсем.
- Вернуть деньги, истраченные на приобретение жилья или его ремонт. При наличии подтверждающих эти расходы документов данные суммы можно вычесть из облагаемой налогом цены на дом или квартиру. Это может получиться более выгодным способом, чем предыдущий.
- Если в течение года после продажи жилья, гражданин купил себе новую квартиру, то он имеет право на возвращение суммы налога, соответствующей вычету стоимости новой квартирой из продажной цены старой.
Еще больше полезной информации по налогообложению продажи квартиры вы найдете в этом видеоролике: