Существует огромное количество разнообразных налогов. Один из них касается продажи личного имущества. Многие знают, что при продаже своего жилья они обязаны выплатить налог государству, но если квартира подарена, то не всем ясно как надо действовать. Если учесть, что законы, касающиеся этого вопроса, с января 2016 года сильно изменились, то нужно точно знать дату получения квартиры в дар.
Взимается ли налог с продажи подаренной квартиры
До 1 января 2016 года действовали другие правила налогообложения подаренной недвижимости. Если квартира получена в дар до этой даты, то к ней применяются законы, действующие на момент оформления договора. Изменения коснулись двух важных пунктов — расчета налога и срока его отмены.
Ранее отмена необходимости оплачивать НДФЛ с продажи при общих основаниях действовала после 3 лет владения жильем, сейчас этот срок увеличен до 5 лет. Квартира, подаренная близким родственников, до 2016 года освобождалась от налога при продаже сразу же, сейчас нужно ею владеть 3 года.
Необходимо знать нюанс, относящийся к долевому дарению. Если несколько лет назад квартира была приватизирована на родителей и детей, а сейчас мать или отец решили переоформить свою часть на ребенка, то это не является поводом для создания нового срока, в течении которого продать без налога жилье нельзя. Здесь действует правило срока владения своей долей, а не остальных частей квартиры, подаренных позже.
Помимо этого действует налоговое 3-летнее послабление для полученного по наследству или договору ренты. То же касается и приватизированного жилья. Во всех остальных случаях необходимо руководствоваться общими основаниями, дающими право продать подаренную квартиру без налога спустя 5 лет владения.
Нужно ли платить налоги с полученного в дар имущества, расскажет видео ниже:
Правила расчета и уплаты
Правила расчета налога также подверглись изменениям с января 2016 года. Получение квартиры в дар до этого времени позволяет использовать прежнее законодательство только в области сроков безналоговой продажи. Расчет сумм, перечисляемых от продажи в бюджет, будет производится на новых основаниях.
Раньше для определения суммы НДФЛ, подлежащего оплате, использовалась стоимость квартиры, указанная в договоре продажи. Теперь для исчисления применяется кадастровая стоимость жилья, умноженная на показатель 0,7.
На примере это выглядит так:
- До января 2016 можно было продать квартиру за 3 млн р, воспользоваться налоговым вычетом и платить 13% от оставшейся суммы. Расчет был простым — (3 млн -1 млн) *13% = 260 000 рублей.
- Сейчас расчет налога выглядит так — ((3 млн -1 млн) *0,7)*13%. При этом учитывается, что кадастровая стоимость квартиры не обязана совпадать с ее фактической ценой. Если жилье продано за 3,5 млн р, а по кадастру оно стоит 3 млн, то расчет будет проводиться от 3. В случае реализации квартиры по заниженной стоимости (2 млн, а кадастровая цена 3 млн) расчет все равно производится от 3 миллионов.
Не стоит забывать про 1 миллион налоговых вычетов при продажи жилой недвижимости. Налогооблагаемая база уменьшается на эту сумму любое количество раз в течении жизни человека, но ею можно воспользоваться однократно за 1 календарный год. От оставшейся суммы от продажи нужно заплатить 13% НДФЛ или воспользоваться другими законными способами уменьшения налога
Резидентам страны можно уменьшить сумму налога при одновременной (в этот же календарный год) покупке другого жилья стоимостью до 2 млн. Такой вычет возможен лишь раз в жизни. Сейчас, если же все 2 млн вычета на покупку жилья не использованы, то остаток можно перенести на будущую покупку жилья, ранее это делать запрещалось.
С использованием двух вычетов налогообложение выглядит так:
- Продажа за 3 млн минус 1 млн вычета остаток 2 млн.
- Остаток потрачен на покупку жилья за 2 млн — налог не оплачивается.
Если жилье куплено дешевле 2 млн, то с оставшейся разницы требуется оплатить НДФЛ. Резидентам расчет стоит производит по формуле (2 млн — N)*13%, где N — стоимость купленного жилья. При одновременной покупке жилья необходимо писать заявление, позволяющее получить налоговый вычет такого характера.
Покупка жилья дороже 2 млн говорит о возможности возврата части ранее уплаченного НДФЛ в сумме 13% от разницы стоимости покупки и двух миллионов рублей. При любом из перечисленных вариантов подача декларации в налоговую должна быть не позднее 31 апреля следующего после продажи года. Если возникла обязанность оплатить НДФЛ, то крайний срок — 15 июля года, следующего за продажей.
Про налог с подаренной квартиры расскажет видео ниже:
Нюансы налогообложения при реализации жилья по переуступке
В сфере долевого строительства много лет были лазейки, позволяющие избегать уплаты налога на прибыль, полученную от разницы покупки и продаже жилья, возникающую в результате роста стоимости от момента котлована до сдачи объекта. Сейчас договора долевого участия (ДДУ) подлежат обязательной государственной регистрации. При этом переуступка прав другому лицу без регистрации ДДУ невозможна, сделка будет признана незаключенной. Это не относится к вексельной схеме долевого участия, но из-за рискованности процесса все больше людей предпочитают ДДУ.
Вне зависимости от того, была ли строящаяся квартира подарена или куплена самостоятельно, при ее продаже возникает обязанность уплаты налога. Критерии стандартны — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Действует правило уменьшения суммы на 1 млн рублей. Также для тех, кто сам приобретал строящееся жилье, есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу, документально подтвердив сумму, потраченную на первоначальное приобретение. От оставшихся в плюсе сумм и оплачивается НДФЛ.
Возврат подаренной квартиры спустя 20 лет — тема видео ниже: