Как рассчитать фиксированный взнос в ПФР для ИП

Одновременно с регистрацией в качестве ИП, у физического лица возникает обязанность постановки на учет во внебюджетных фондах — ПФР и ФФОМС. Законодательство устанавливает, что каждый предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы вне зависимости от условий деятельности и вида схемы налогообложения.

Расчет данных платежей осуществляется самостоятельно ИП путем подготовки и сдачи отчетности в установленные законом сроки. Контроль за своевременностью и правильностью расчет и уплаты данного вида сборов с 2017 года возложен на налоговые органы. Итак, давайте узнаем, как заплатить фиксированный платеж ИП в ПФР.

Что такое фиксированный взнос в ПФР

Под фиксированным взносом в ПФР понимаются регулярные обязательные платежи, которые обязаны уплачивать в бюджет ПФР все зарегистрированные ИП. Сумма указанных платежей устанавливается федеральным законодательством и не зависит от выбранной системы налогообложения. Льгот, позволяющих уменьшить размер данных сборов, нормативные правовые акты предусматривают только в отношении некоторых видов деятельности.

Основанием для уплаты данных сборов являются прямые нормы законодательства. Предприниматель обязан самостоятельно производить уплату взносов ежегодно в сумме, установленной нормативными правовыми актами.

• При этом, порядок оплаты выбирает сам ИП – единовременно или регулярными платежами.
• Главное условие – вся сумма фиксированных взносов в ПФР для ИП должна быть полностью уплачена не позднее окончания текущего года.

С 2017 года функции по администрированию таких сборов ИП переданы от ПФР к налоговым органам. Поэтому с января текущего года они подлежат уплате в налоговый орган по месту регистрации ИП, хотя их целевое назначение осталось прежним.

Про фиксированный взнос в ПФР, уплачиваемый всеми ИП, расскажет видео ниже:

Определение годовой выручки

На 2017 год базовая ставка размера взносов для ИП составляет:

• в ПФР – 23400 руб.;
• в ФФОМС – 4590 руб.

Такой расчет произведен исходя из следующего порядка определения базы для исчисления взносов: ставка МРОТ, действующая на начало расчетного периода, умножается на количество месяцев в году (12). Из полученной облагаемой базы сумма начислений для уплаты в бюджет ПФР составит 26%, именное такое значение тарифа страховых платежей для ИП предусмотрено в налоговом кодексе РФ.

• Если расчет производится за неполный период (когда предприниматель официально снялся с учета до окончания календарного года), ИП уплачивает взносы пропорционально фактического времени, когда он числился в ЕГРИП.
• Помимо этого у ИП возникает дополнительная обязанность по начислению и уплате сборов сверх базовой суммы. Данные основания предусмотрены законодательством для случаев, когда доход ИП превысил 300 т. руб. Для таких дополнительных сборов предусмотрен льготный период их уплаты – не позже 1 апреля следующего года.
• Для каждой системы налогообложения предусмотрен единый порядок формирования дополнительных взносов. В случае, если в отчетных документах предпринимателя фиксируется переход выше установленного размера в 300 т. руб., он обязан самостоятельно исчислить еще 1% дополнительных сборов из суммы возникшего превышения.

Расчет и уплата фиксированных страховых взносов в ПФР для ИП рассмотрен далее.

Расчет платежей

На данный момент существует два возможных варианта формулы расчета сборов в бюджет ПФР. Их выбор зависит от соблюдения ИП планки дохода в 300 т. руб. В 2017 году сумма сборов рассчитывается в следующем порядке.

• Пример А. Доход ИП не превысил установленный предел: 7 500 х 12 х 26% = 23400 руб., где:
  • 7 500 руб. – установленная величина МРОТ;
  • 12 – количество месяцев;
  • 26% — тариф, регламентированный в НК РФ.
• Пример Б. Сумма для ИП превышает указанный лимит:
  • Для начала необходимо определить сумму фиксированных сборов: 7 500 х 12 х 26% = 23 400 руб.;
  • Далее исчисляется сумма над утвержденным лимитом:
    • 700 т. руб. – 300 т. руб. = 400 т. руб., где:
      • 700 т. руб. – общий доход ИП;
      • 300 т. руб. – утвержденный законодательством доход, превышение которого влечет наступление обязанности по уплате дополнительных взносов.
    • 400 000 х 1% = 4 000 руб., где:
      • 400 т. руб. руб. – превышение над установленным лимитом дохода, который является базой формирования дополнительных сборов в ПФР;
      • 1 % — процентная ставка для расчета дополнительных взносов;
      • 4000 руб. – итоговое значение дополнительных сборов.

Следовательно, итоговый размер страховых платежей, подлежащих уплате ИП с доходом в 700 т. руб., можно рассчитать: 23 400 + 4 000 = 27 400 рублей.

Именная эта сумма подлежит указанию в расчетах страховых платежей для ИП, а ее фактическая выплата будет возможна в два этапа:

• до 31 декабря – фиксированный сумма сборов;
• до 1 апреля следующего года – дополнительные сборы.

Соблюдать порядок исчисления фиксированных и дополнительных взносов обязан сам предприниматель, а за нарушение указанного порядка он будет привлечен к ответственности органами, осуществляющими администрирование взносов.

Так как с 2017 года администрирование передано в компетенцию Федеральной налоговой службы, именно ИФНС будет проверять правильность расчета и уплаты взносов. По периодам до 2017 года указанные проверки по-прежнему должны проводить территориальные органы ПФР.

Про новые КБК и фиксированный платеж для ИП в ПФР расскажет видео ниже: