Чтобы начислять дивиденды, требуется решение собрания учредителей и справка-расчет. Учет зависит от периодичности выплат. Если предприятие зарегистрировано в России, одновременно рассчитывается налог на доходы (взносы в ФСС, ПФР, ФФОМС не начисляются). Процесс начисления зависит от версии 1С.
Начисление выплат по дивидендам в 1С Бухгалтерия
8.2
В 1С 8.2 нет отдельного документа, позволяющего отразить дивиденды. Необходимо использовать меню «Операции», из него перейти в «Операции, введенные вручную». После клика на «Добавить» откроется форма для создания нового документа. Чтобы осуществить проводку, следует на панели инструментов нажать на «+».
Дивиденды отражаются на:
- Д84 (прибыль), К75.02 (для получателей, не являющихся сотрудниками) или К70 (для сотрудников);
- Д82 (резервы), К75.02 (для получателей, не являющихся сотрудниками) или К70 (для сотрудников).
Для получателей, не являющихся сотрудниками, сразу начисляется НДФЛ:
- для юридических и частных лиц резидентов 13%
- для частных лиц-нерезидентов 30%
- для юрлиц-нерезидентов 15%.
В документе «Ввод доходов, НДФЛ…» формируется проводка:
- Д75.02, К 68.01;
- Д70, К 68.01.
Для сотрудников можно использовать форму «Ввод сведений о начислениях…», затем «Начисление зарплаты» (необходимо создать новый вид начислений). Этот метод позволяет программе рассчитать налог на доходы автоматически.
Выплата отражается созданием документа «Платежное поручение» и списанием средств на «Банковская выписка». При выплате из кассы обязательно оформление расходного ордера.
8.3
В 1С 8.3 тоже нет отдельного документа для учета дивидендов. В меню «Операции» нужно пройти в «Операции, введенные вручную». Если расчеты проводятся для сотрудника, в открывшемся окне следует ввести сумму в Д84.01, К70. Если выплату получает лицо, не являющаяся сотрудником, используется К75.
Выплата отражается Д70 (75), К51 («Списание с расчетного счета» в разделе «Банк») или Д70 (75), К50 («Выплата наличных» в разделе «Касса»).
После клика на «Создать» открывается страница «Операция учета НДФЛ». Далее заполняется строка с ФИО, число нужно указать то же, что при начислении выплаты. Вкладка «Удержано по …» заполняется аналогично. Тут же отражается перечисление суммы налога (обязательно нужно указать данные о платежном поручении ИЗ РАЗДЕЛА «Банк и касса»).
ЗУП
В этой версии 1С в разделе «Первичные документы» имеется подраздел «Расчет зарплаты…», в котором есть документ «Начисление дивидендов». Далее нужно перейти в «Расчет зарплаты…», «Первичные документы».
Необходимо заполнить поле «Общая сумма», потом выбирать данные в «Подбор сотрудника». В каждом окне проставляется количество долей (акций). После нажатия на «Рассчитать все» программа начисляет суммы на:
- зарплату;
- в раздел взаиморасчетов;
- в облагаемый НДФЛ доход.
НДФЛ рассчитывается автоматически на Д70, К68.01.
Дивиденды в других версиях 1С
Общие правила
Версия 6.0 на данный момент практически не используется.
Для того, чтобы правильно отражалось начисление дивидендов в 1С 7.7, используется документ «Начисление дивидендов». Он походит и для сотрудников, и для посторонних для предприятия лиц.
Необходимо в меню «Документы» кликнуть на «Ввод начислений» и ввести в форму:
- общую сумму;
- список акционеров (дольщиков);
- количество акций (долей), принадлежащих каждому из них.
Потом нажимается кнопка «Рассчитать».
Начисление проводится в зависимости от того, как дивиденды распределяются: на общее количество или на одну долю (акцию). Размер выплаты и налог для каждого акционера рассчитывается автоматически. Полученный список при необходимости можно редактировать.
Документ проводится в журнал «Зарплата» и распределяется по двум спискам:
- «Дивиденды акционеров»;
- «Дивиденды сотрудников».
Дивиденды в 1С Бухгалтерия 8 — тема видео ниже:
НДФЛ
Обязательно нужно проверить поле «К зачету». Иногда программа неверно рассчитывает налоги. Необходимо сравнить данные этого документа с информацией на карточках работников по 1-НДФЛ:
- суммы к выплате;
- облагаемые суммы;
- начисленный налог;
- ставки по налогу.
Все начисленные выплаты должны отражаться в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
В 6-НДФЛ эти выплаты заносятся в строки:
- 020 с доходами;
- 025 отдельно от остальных доходов.
Суммы налога отражаются:
- 040 вместе с налогом от всех доходов;
- 045 сумма, рассчитанная на дивиденды.
В 2-НДФЛ используется код 1010.
Для специалиста, прошедшего обучение по 1С, создание документов по выплатам данного вида не может создать проблем. Если знаний недостаточно, можно найти бесплатные уроки в сети интернет. На больших предприятиях проблема решается сотрудниками компаний, предоставляющих услуги по сопровождению.