Подробная инструкция о том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Каждый налогоплательщик обязан отчитаться перед государством о полученной им прибыли, а затем подтвердить правильность уплаченного налога. И важнейшим инструментом для этого является декларирование налога на прибыль, подтвержденное соответствующим документом. Сегодня мы поговорим о форме, правилах заполнения декларации по налогу на прибыль и о сроке ее сдачи.

Форма документа

Подавать данную декларацию должны все плательщики налога на прибыль, получающие доходы от коммерческой или производственной деятельности на территории РФ. Сдача отчета:

• Поквартально, для тех, чей доход не превышает 15 млн. рублей.
• Помесячно, для плательщиков ежемесячного авансового налога.
• Годовая декларация – для всех.

Документ имеет следующую форму:

• Лист 1, включающий титульный лист и листы с тремя подразделами, в которых обозначена сумма платежа для организаций с разными видами начисления налога.
• Лист 2 с расчетами суммы налога.
• Приложения от №1 до № 6 б, в которых зафиксированы доходы и расходы от различных видов деятельности компании. Они необходимы для заполнения листа 2.
• Лист 3 – расчеты для налоговых агентов, включающий разделы А, Б и В для различных видов доходов.
• Листы 4 и 5 – для организаций со льготными ставками.
• Лист 6 – расчет прибыли пенсионного фонда.
• Лист 7 – расходы на благотворительность.
• Лист 8 – для самостоятельной корректировки налоговой базы (если это допускается).
• Лист 9 – для прибыли, полученной от иностранных компаний.
• Приложение 1 с неучитываемыми доходами.
• Приложение 2 для налоговых агентов физических лиц.

Далее дана инструкция по декларации по налогу на прибыль.

Новая декларация по налогу на прибыль — тема следующего видео:

Его особенности

• Налогоплательщик заполняет только те листы, которые ему положено. Остальные не включает в декларацию.
• Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного. Он имеет номер 001.

• Каждый из показателей вписывается в одно поле.
• Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.
• При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
• При компьютерном наборе – Courier New 16.
• Все показатели – в рублях. Копейки округляются.
• Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
• Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.

Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Для начала обратите, пожалуйста, внимание что у нас вы можете скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль.

Лист 1

Начинать заполнение декларации надо с начала, а именно с первого (титульного) листа. Он представляет собой средоточие информации о налогоплательщике, размещенной в следующей последовательности:

• Первые две строчки – ИНН, КПП и номер страницы.
• Затем – номер корректировки (вначале 0), код отчетного периода и текущий год.
• В следующей строке записывается код налоговой и код региона.
• И следом выделено достаточно места для записи полного наименования организации-налогоплательщика.
• Далее идет информация ОКВЭД (код).
• Ниже строка, которая заполняется исключительно реорганизованными предприятиями.
• Затем – номер контактного телефона и число листов в отчете.
• Нижняя часть листа разделена на две части. Левую заполняет налогоплательщик или его представитель. Правую – работник ФНС.

Пример заполнения Листа 1 декларации по налогу на прибыль

После этого можно переходить к заполнению Раздела 1 Листа 1 с суммой налога по данным налогоплательщика. Здесь надо выбрать один из трех подразделов:

1. Поквартальные платежи.
2. Помесячные платежи.
3. Платежи с дивидендов.

В заполнении подразделов разница почти не ощущается:

• Вверху, так же как и в титуле ИНН, КПП и номер страницы.
• Затем для ежемесячных платежей – номер подотчетного квартала.
• И код ОКТМО для всех.
• Затем расписаны платежи в федеральный бюджет.
• Бюджетный код.
• Суммы ежемесячных платежей (три строки) при поквартальной оплате.
• Налог к доплате или уменьшению при помесячной.
• Точно по такой же схеме расписан налог в местный бюджет.

Пример заполнения Раздела 1.1. декларации по налогу на прибыль

Лист 2 – расчеты

Заполнение листа начинается с приложений. В них считается (последовательно от №1 до №6-б):

• Доходы.
• Расходы.
• Доходы и убытки от амортизации.
• Убытки с уменьшением налоговой базы.
• Расчет по авансовым платежам обособленных подразделений в декларации по налогу на прибыль.
• Три приложения для консолидируемой группы.

И только после этого переходят к собственно к листу:

• ИНН, КПП и номер страницы.
• Код налогоплательщика по признаку.
• Следом показатели, взятые из приложений.
• Доходы и убытки с подведенным итогом.
• Другие виды доходов и убытков в декларации по налогу на прибыль.
• Льготы.
• Налоговая база.
• На второй страницы листа 2 – авансовые выплаты в различные бюджеты.
• Те же виды налога к доплате.
• И налога к уменьшению.

Образец заполнения Листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль

Лист 3

Расчет для налоговых агентов. В нем три раздела:

1. А – заполняется при наличии доходов с дивидендов.
2. Б – если доходы с процентов по ценным бумагам.
3. В – расшифровка сумм платежей в том и другом случае.

Лист 4

Этот лист заполняют те, кто платит налог по льготным ставкам:

• Шапка такая же, как и в предыдущих листах.
• Код одного из семи видов дохода.
• Налоговая база.
• Доходы на уменьшение базы.
• Ставка.
• Величина налога.
• Составляющие налога по видам доходов.

Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль указаны в видеоролике ниже:

Лист 5

Доходы от ценных бумаг:

• Вид операции с бумагами (три варианта).
• Доходы от продаж по видам бумаг.
• Расходы, связанные с приобретением или погашением.
• Итоговая сумма.
• Корректировки.

Лист 6

Для негосударственных пенсионных фондов. В нем учитываются показатели прибылей или убытков от вложения разного рода ценных бумаг при их реализации или вложении.

Лист 7

Учитывает доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль, полученные от управления всем, что связано с благотворительностью. В нем отражается:

• Код поступления.
• Дата поступления.
• Стоимость благотворительных вложений еще не использованных.
• Сумма израсходованных средств (по назначению).

Лист 8

В данном листе учитываются данные по самостоятельным корректировкам налогоплательщика. В данном случае заполняются:

• Код вида корректировки.
• Код основания, на котором сделка отнесена к данной категории.
• Код страны, из которой контрагент.
• Его ИНН.
• Номер регистрации в стране происхождения.
• Полное имя или название.

Лист 9

Для учета прибыли, полученной от иностранной компании. Состоит из разделов:

• А – общие сведения.
• Б1 – расчет налога, сделанный по правилам страны регистрации.
• Б2 – расчет налога, сделанный по НК РФ.
• Б3 – прибыли от ценных бумаг.
• Приложение 1 – уменьшение налоговой базы.

Приложения

Кроме приложения к листам 2 и 9 в декларацию входят еще два общих приложения.

Приложение 1

Те доходы, что не были учтены в налоговой базе и определенные виды расходов заносятся именно в это приложение. Его структура:

• Код дохода (его вида).
• Сумма.
• Код расхода.
• Сумма.

Приложение к Листу 2

Приложение 2

Это приложение для налоговых агентов, тех, кто работает (получает доход) с ценными бумагами и аналогичными финансовыми инструментами. В него последовательно заносится:

• Номер справки, дата и тип.
• Полные данные о получателе прибыли, включая информацию о месте его проживания за рубежом.
• Ниже финансовые данные.
• Налоговая ставка.
• Сумма доходов и вычетов.
• Налоговая база.
• Расчет налога.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при помощи 1С: