Когда резидент и нерезидент на основании предварительно составленного договора или контракта совершают валютную операцию в крупных объемах необходимо составление паспорта сделки согласно требованию законодателя. В данном случае существуют свои особенности обязательные к учету, как при формировании любых других документов официального уровня.
Нормативное регулирование
Основные законодательные документы, регламентирующие назначение, порядок оформления и применения паспорта сделки являются:
- Таможенный Кодекс РФ;
- ФЗ № 173 от 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Инструкция ЦБ РФ № 117 от 2004 года с редакцией в 2008 году относительно порядка представления резидентами и нерезидентами представителям банка пакета документов и сведений при осуществлении валютных операций, а также в отношении регулирования порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок. Этот вариант регулирования процесса утратил свою силу 1 марта 2018 года.
С 2017 года действует новая Инструкция ЦБ РФ № 181-И, которая упразднила применение паспортного варианта. Вместо этого теперь следует при совершении валютных операций ставить на учет в банке составленный между сторонами контракт с дальнейшим приданием ему уникального номера.
О документе
Использование паспорта обеспечивает возможность контролировать перемещение значительных сумм в иностранной валюте за пределы страны. Законодатель требует соблюдение всех особенностей при его формировании.
Его понятие и назначение
Паспорт сделки – это документ контроля перемещения валют относительно действий между резидентом и нерезидентом. При этом любые расчетные операции выполняются через счета резидентов.
Его формирование происходит в банке импортера / экспортера, а также выполняет в дальнейшем функцию контроля.
От какой суммы
Формирование документа обязательно при совершении валютной операции от 50 000 долларов. Если сумма не достигла данного предела тогда формирование документа не нужно, также необходимость в его составлении отсутствует если сделка лишена коммерческого характера, о чем следует указать в отдельном документе.
Виды и особенности
Паспорт сделки формируется в двух случаях:
- при совершении импортной и экспортной операции с применением валюты в крупных размерах. Например, при перечислении средств за товары, услуги, которые ввозятся или вывозятся на территорию таможенного контроля страны, на основании внешнеторговых операций резидента с нерезидентом;
- второй вариант оформления документа – это передача валюты по кредитному договору или договору займа резидентами;
- при выдаче займов нерезидентам в российских рублях;
- в таком же порядке он формируется при получении займов от нерезидента в иностранной или российской валюте.
При этом используются различные:
- форма 1 – для контрактов на поставку, оказания услуг, выполнения работ;
- форма 2 – для кредитных договоров и займа.
Пример заполнения паспорта сделки по кредитному договору
Когда он используется
Составление документа происходит в банке при совершении валютной операции с последующим использованием в качестве контрольного документа.
Порядок оформления паспорта сделки
Заполнение документа
В процессе выполнения сделки, связанной с валютной операцией необходимо учитывать все ее момента и соответствующе заполнить паспорт. В документе должны указываться следующие данные:
- номер и дата оформления;
- идентификационные данные обоих участников сделки;
- сведения о самой сделке – реквизиты договора;
- данные об уполномоченном банке, где оформляется паспорт сделки и открываются расчетные счета;
- основания для переоформления, а также закрытия документа.
Бланк паспорта сделки найдете тут.
Образцы паспорта сделки
Проведение процедуры
Порядок проведения процедуры по оформлению паспорта следующий:
- Лицо, нуждающееся в проведении сделки, обращается в банк, где расположены его счета для оформления паспорта сделки и подачи документов, подтверждающих операцию – договор, контракт, соглашение.
- Банк оформляет паспорт сделки и по факту в этот момент становится уполномоченным валютным контролером.
- Уполномоченный банк принимает на обслуживание или отказывает в сотрудничестве по договору сделки.
- Далее банк формирует паспорт сделки в электронном формате, присваивает ему регистрационный номер и обслуживает его.
- Документ должен подписываться в двустороннем порядке – клиентом и представителем банка.
- После получения номера, проставления даты и подписи, документ считается получившим юридическую силу.
Пример заполнения паспорта сделки
Защита прав
- Банк может отказать в формировании паспорта сделки по различным на то причинам. При этом должно быть обоснованное уведомление пользователя счетом, почему отказано в обслуживании.
- Клиент вправе требовать обоснованного пояснения, почему банк отказывает, необходимо чтобы была ссылка на соответствующий законодательный акт, что даст ясность ситуации.
- При этом если банк дал такие разъяснения можно исправить недочеты и обратиться вновь.
- В противном случае клиент имеет право обратиться в суд и прокуратуру для получения правовой защиты.
Паспорт сделки на 2018 год теряет свою актуальность, однако принцип его формирования и знание правил составления документа очень важны. Необходимо понимать в какой банк следует обращаться и на каком этапе сделки. Учитывать все особенности и порядок его составления, а также применение в дальнейшем.
Паспорт сделки — что это такое и как оформить, расскажет видео ниже: