Наличие расчетного счета в банке является естественной потребностью набирающего оборота бизнеса, так как использование исключительно наличных расчетов сильно ограничивает денежный оборот. После того, как соглашение с банком подписано, и ваш номер зарегистрирован, об открытии счета (как и о закрытии) необходимо проинформировать контролирующие органы – налоговую инспекцию, ПФР и ФСС. Это нужно сделать даже тем категориям хозяйствующих субъектов, которые не обязаны открывать счета в силу закона (например, ИП).
Кем и для чего подается документ
Контролирующие органы требуют подачи уведомления по следующим причинам:
- для контроля своевременности и полноты уплаты налогов и взносов;
- для установления соответствия выбранной системы налогообложения осуществляемой деятельности, а также для выявления незаявленных ее видов;
- для взимания налоговых штрафов и пени, а также для возможности арестовать счет в случае неисполнения обязательств перед бюджетом.
До 2014 года информировать налоговую службу и гос. внебюджетные фонды после открытия банковского счета должны были сами предприниматели и организации. Эта обязанность на них возлагалась статьями 23 и 24.1 НК РФ. Сведения должны были подаваться в органы контроля по форме C-09-01 в течение 1 недели с момента открытия счета. За неисполнение обязанности нарушителю полагался штраф до 5000 рублей.
Внесенные в 2014 году в Налоговый кодекс и закон о страховых взносах изменения, согласно ФЗ№52 и ФЗ№59 от 02.04.2014г., сняли данную обязанность с владельцев счетов, и переложили ее на сотрудников кредитных организаций. В настоящее время именно они должны разослать уведомления во все контролирующие органы сразу после заключения договора РКО.
Изменения коснулись только случаев открытия счетов в банках на территории России. Если резидент РФ открывает счет в заграничном банке, ему необходимо самостоятельно проинформировать органы, в которых он стоит на учете. В ФНС сведения подаются в обязательном порядке, а во внебюджетные фонды только в случае, когда владелец счета обязан уплачивать страховые взносы, то есть имеет наемный персонал.
Уведомления об открытии счета в банке детально рассмотрено в этом видео:
Форма уведомления об открытии расчетного счета
Резиденты РФ, владеющие счетами в банках за рубежом, обязаны информировать налоговую инспекцию об их открытии, внесении изменений в реквизиты или их закрытии. Формы предоставления информации утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-6/457 от 21.09.2010г.
Способы подачи данных
Подать данные можно несколькими способами:
- При непосредственном визите в налоговую инспекцию.
- Заказным письмом с уведомлением.
- В виде электронного документа с помощью телекоммуникационных каналов связи с обязательным использованием электронной цифровой подписи.
Принимающий уведомление сотрудник налоговой службы обязательно должен зарегистрировать документ, проставив на нем дату поступления в инспекцию. При отправке уведомления почтой, на конверте должен проставляться штамп с датой отправления. Эти детали нельзя упускать из виду, чтобы при возникновении спорной ситуации у вас были доказательства своевременности совершения действия.
Формат предоставления информации через ТКС в электронном виде подробно описан в приложениях к Приказу ФНС № ММВ-7-6/559 от 12.11.2010г.
Оформление уведомления
Форму уведомления можно запросить в инспекции, либо распечатать с сайта ФНС. Допустимым является как заполнение вручную, так и с помощью ПК.
Для заполнения бланка от руки установлены определенные правила:
- использовать можно только шариковую синюю ручку;
- писать необходимо печатными буквами, для каждой из которых в бланке предусмотрена отдельная клетка;
- соединение букв между собой запрещено.
Бланки
Для подачи в налоговую инспекцию информации о счете в иностранном банке предусмотрена форма КНД1120107. В бланке указывается:
- код инспекции;
- реквизиты владельца счета (ИНН, КПП, ОГРН, ОГРИП);
- организационная форма;
- наименование фирмы или ФИО предпринимателя;
- вид сообщаемых сведений (открытие или закрытие счета);
- месторасположение организации или место жительства ИП;
- паспортные данные ИП;
- информация о банке, открывающем счет (наименование, БИК, адрес, код страны по ОКСМ);
- сведения о счете (номер, дата начала функционирования или закрытия, реквизиты договора РКО);
- дата и подпись (на каждой из 3-х страниц).
Скачать бланк уведомления можно здесь.
Уведомление об открытии расчетного счета (образец)
Если уведомление заполняется и подается в налоговые органы представителем организации или ИП, ему необходимо оформить доверенность, подтверждающую право на совершение данных действий. Кроме того, в самом бланке предусмотрен раздел для внесения ФИО представителя, его ИНН и контактных данных.
Сроки предоставления
Информация о счетах в банках, находящихся в иностранных государствах, должна быть предоставлена резидентом РФ в инспекцию по месту его учета в период не более 30 дней с момента совершения действия. Нарушение сроков грозит привлечением к административной ответственности по ст.15.4. КоАП РФ. К нарушителям применяется мера наказания в виде штрафа до 2000 рублей.
Внесение изменений в налоговый кодекс значительно упростило жизнь предпринимателей и юридических лиц, избавив от необходимости осуществления рассылки уведомлений об оформленных расчетных счетах, а также от риска быть оштрафованными за нарушение сроков. Владельцам же иностранных счетов не стоит забывать об ответственности за непредоставление сведений контролирующим органам, иначе к расходам за обслуживание счета прибавятся суммы начисленных штрафов.
Уведомление об открытии счета за рубежом — тема видео ниже: