Внутренний аудит уже прочно вошел в систему контроля за различными процессами организации и деятельностью сотрудников. В развитых странах этот вид аудита сопоставим со своим внешним собратом по контролю, в то же время внутренняя проверка является действенным инструментом, способным повысить эффективность работы компании и исключить вероятные ошибки.
Для внутренних проверок различного уровня в компаниях создаются службы аудита. Они бывают разных видов, обладают определенной структурой и выполняют заданные функции, являясь по сути неотъемлемой частью высокоэффективной компании. Итак, давайте рассмотрим сегодня законы и положения о службе внутреннего аудита и узнаем, кому она должна подчиняться.
Функции службы внутреннего аудита
Для начала давайте определим функции службы внутреннего контроля и аудита. Малые компании с небольшим штатом сотрудников вполне способны обойтись без полномасштабной службы внутреннего аудита, но руководство должно предусмотреть наличие специалиста, проводящего внутренние проверки для исключения ошибок. Крупные корпорации часто имеют несколько служб внутреннего аудита для более эффективной работы.
Также иногда даже большая компания обходится 1 службой ВА, если она в силах выполнять все необходимые функции:
- Контрольные
- Консультационные
- Методологические
- Информационно-аналитические.
Отчет руководителя службы внутреннего аудита можно скачать здесь.
Отчет руководителя службы внутреннего аудита
Виды служб внутреннего аудита и планирование работы таких служб описаны ниже.
Виды таких субъектов
Законодательно государство обязывает обеспечивать внутреннюю проверку только в области финансовой отчетности. Для этих целей подразумевается создание отдельной службы внутреннего аудита. Всего же часто выделяют три разновидности ВА:
- Операционный аудит.
- Аудит на соответствие.
- Аудит финансовой отчетности.
Каждый из этих видов аудита подразумевает наличие собственных разделов и подвидов.
- Для этого могут быть созданы отдельные подразделения или дополнительный отдел внутри имеющейся системы менеджмента качества (СМК). Часто именно в эту структуру компании встраивается внутренний аудит.
- В то же время существует особы отдел — СВК. Это система внутреннего контроля, качественно выполняющая все функции ВА и позволяющая проводить надлежащие проверки на более высоком уровне.
Структура службы внутреннего аудита описана ниже.
Формирование службы внутреннего аудита в бюджетных организациях описано в этом видео:
Структура
В целом под службой внутреннего аудита может пониматься и 1 штатная единица, то есть в зависимости от масштаба компании функции контроля иногда возлагаются на единственного сотрудника. Средние и большие компании имеют более разветвленную структуру службы ВА.
Условно выделяют всего 2 звена:
- Руководитель
- Специалисты различного уровня.
В зависимости от величины компании для службы внутреннего аудита требуется разное число сотрудников. Это могут быть специалисты из числа работников или привлеченные лица. Помимо этого служба ВА может делиться по 4 основным функциям, создавая отдельные разделы. При этом и основные функции также решают более мелкие контролирующие задачи, что тоже может потребовать наличия отдельного специалиста. Если организация имеет широкую сеть филиалов, то вполне возможно создание службы ВА на каждом из них.
Рабочая документация служые внутреннего аудита рассмотрена в данном видеоролике:
Особенности создания
Главным пунктом при создании службы ВА является приказ или распоряжение руководителя компании. После этого требуется пройти следующие этапы:
- Определить цели, задачи и объекты контроля.
- Указать четкие функции службы ВА и критерии эффективности работы.
- Объединить однотипные функции и создать структуру СВА.
- Разработать систему взаимоотношений и распределить обязанности.
- Интегрировать службу ВА в систему управления компанией.
- Разработать и внедрить внутренние стандарты ВА.
Уже на этапе создания службы ВА возможно изменение ее структуры, определение несоответствия выбранных или привлеченных сотрудников для проведения контроля или появление других организационных нюансов. В ряде случаев требуется уволить участников СВА или даже ее руководителя.
Критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
О том, как предприятия увольняют руководителя или участников службы внутреннего аудита банка и других организаций, читайте ниже.
Увольнение участников
Для увольнения любого участника СВА необходимы основания. Если для контрольных целей была привлечена сторонняя компания, то допускается расторжение договора по сроку или обоюдному согласию сторон. Создание службы ВА из числа внутренних специалистов усложняет процесс исключения работников из системы контроля.
Служба внутреннего аудита позволяет своевременно выявить ошибки в работе компании, определить более эффективные пути развития и исключить большинство случаев путаницы в документах. Структура СВА зависит от размера компании и может определяться 1-2 людьми или сотнями сотрудников. Во всех случаях процедура создания службы внутреннего аудита и процесс увольнения сотрудников един.
Еще больше полезной информации о службе внутреннего аудита содержится в этом видео: