Прежде чем заняться вопросом снятия с учета ЕНВД, давайте разберемся что значит эта аббревиатура. Для мелких и средних предпринимателей с 2013 года была введена так называемая «вмененка». Это единый налог, который был вменен налогоплательщикам на предполагаемый доход.
То есть, предприниматель должен платить налог не на фактически полученный доход, а на предполагаемый или вмененный. Причем после уплаты такого налога фискальным органам уже не важно как на самом деле у вас обстоят дела, работаете вы себе в убыток или получаете огромную прибыль.
Общая информация
Сегодня предприниматель решает самостоятельно, какой системой налогообложения ему пользоваться. Но, что касается ЕНДВ, то эта система подойдет не всем. В отдельных случаях переходить на такую систему законодательство не разрешает. Нельзя самостоятельно перейти на ЕНДВ, если вы
- Платите большие суммы налогов в бюджет;
- Содержите столовую или другое место общественного питания в социальной сфере, а также в области здравоохранения или образования;
- Увеличили свой персонал до количества более сотни сотрудников за год;
- Владеете своей организацией совместно с другими организациями и доля их участия больше 25%;
- Сдаете в аренду заправки и газовые заправки.
Подробнее о всех нюансах данного налога можно посмотреть в Налоговом кодексе.
Нормативное регулирование вопроса
В случае прекращения коммерческой деятельности или при переходе на иную систему налогообложения коммерсанту нужно будет подать заявление на прекращение деятельности по данной системе. Такое заявление должно быть подано в налоговую в срок 5 дней после того, как было принято решение о закрытии предпринимательской деятельности или переходе на другой режим налогообложения.
В заявлении нужно будет указать дату закрытия вашей деятельности. Эта информация будет считаться вашей датой снятия с учета в налоговой по системе ЕНДВ. Это также относится и к ситуации, когда вы самостоятельно переходите на другой режим налогов или в случае, когда фискальные службы выносят решение о принудительном переходе.
Причины снятия с учета ЕНДВ
Итак, вы работаете и исправно платите налоги по системе ЕНДВ. Но, приходит время, когда вам необходимо изменить свою систему платежей в бюджет. Рассмотрим подробно все причины, которые могут привести к таким изменениям.
- Вы самостоятельно решили перевести свой бизнес на другую систему налогообложения. В этом случае нужно будет подождать до начала года;
- Состав работающих сотрудников в вашей компании превысил 100 человек. Здесь за дату закрытия деятельности следует взять конечный день месяца, когда наступила такая ситуация;
- У вас изменилась структура уставного капитала. Это относится к различным организациям или предприятиям. Например, если изменения наступили в марте, то дату завершения работы в заявлении следует поставить 31 марта;
- Вы перестали предоставлять те услуги, которые попадают под ЕНДВ;
- Местные органы власти решили, что та деятельность, которую ведет ваше предприятие, больше не попадает под юрисдикцию данного налога.
Заявление и уведомление
Формы
Заполнить бланк заявления для налоговой нужно по специальной форме снятия ЕНДВ-3 или ЕНДВ-4.
- ЕНВД-3 это форма для организаций типа ООО.
- ЕНВД-4 применяется для заполнения индивидуальными предприятиями.
При этом:
- Бланки таких заявлений должны быть заполнены одинаковыми синими или черными чернилами и в одном экземпляре.
- Обязательное требование к написанию, это печатный шрифт. Если вы допустите ошибку при заполнении и попытаетесь исправить ее обычным корректором, такое заявление вам вернут обратно.
- Лучше всего распечатать бланк и заполнить его в спокойной обстановке, чтобы избежать ошибок.
- Следует помнить, что налоговый инспектор должен поставить свою визу на заявлении и именно эта отметка и будет служить датой подачи и приема заявления.
Если вы решили отправить письмо почтой, нужно отправлять его заказным письмом. В данном случае дата отправки будет считаться датой подачи заявления.
После этого у налоговой будет 5 рабочих дней для того, чтобы рассмотреть ваше заявление и принять по нему решение. Решение может быть положительным, и вас снимут с учета. Но возможно и появление вопросов. В этом случае, налоговый инспектор обязательно известит вас об этом.
Пример заполнения
Начнем с заполнения титульного листа заявления.
В верхней части указываем ИНН индивидуального предпринимателя. Следующей строкой заполняется код вашей налоговой, где вы стоите на учете. Вводим четырехзначный код. Если вы не знаете какие цифры нужно писать, поищите их в ваших регистрационных документах или позвоните в свою налоговую. Например, ИНН 770857654543, Код налоговой 5131.
Следующим вашим действием будет внесение своих фамилии, имени и отчества печатными буквами. Укажите свой ОГРНИП. Это 15-значный набор цифр, который тоже можно найти в своем регистрационном свидетельстве. Например, ИВАНОВ ИВАН ВАСИЛЬЕВИЧ, ОГРНИП 10077612376893
После этого выберите причину, из-за которой вы прекращаете свой режим налогообложения:
- «1» — если вы закрываетесь;
- «2» — в случае перехода на другую систему налогов;
- «3» — по причине невозможности использовать эту систему. К примеру, у вас много сотрудников;
- «4» — вы больше не предоставляете те услуги, которые попадают под данный налог.
- Далее ставим число, месяц и год завершения вашей работы, которая подлежит данному налогу. Например, 30.05.2017. Это заявление обязательно должно быть подано в течение пяти суток, после того как ваша работа прекратилась.
- Если данное заявление вы заверили самостоятельно, следует в поле «1» поставить прочерк, а также в графах с вашими инициалами и ИНН тоже ставим прочерк.
- Указываем свой или контактный телефон.
- Далее датируем документ и подписываем его. Например, контактный телефон 89105670943 дата 30.05.2017 Иванов.
- В том случае, когда документ заполняет представитель предпринимателя необходимо указать его фамилию, имя, отчество, ИНН, телефон, по которому можно будет передать информацию. Обязательно документ нужно подписать и поставить дату. Представитель обязан действовать на основании доверенности. Копию доверенности следует приложить к заявлению.
- Вторая страница заявления заполняется в том случае, когда вы снимаете с учета какой-то определенный род деятельности, который подлежит ЕНДВ.
- В верхней части также нужно указать свой ИНН, порядковый номер страницы. Затем пишем код, по которому велась деятельность.
- Укажите адрес, где осуществлялась предпринимательская деятельность, индекс и код региона.
В пустых клетках везде ставим прочерки.
Особенности подачи декларации после
Сдавать декларацию при снятии с учета с 2016 года начали с изменениями. Теперь при заполнении бланка не нужно указывать КБК. Также были удалены из второго раздела декларации коды ОКУН.
- Рассчитывать налог теперь тоже нужно по-другому. В частности, база, облагаемая налогом, рассчитывается также, как и раньше, учитывая показатели базовых доходов. А вот необлагаемые налогами сроки нужно показывать иначе.
- В третьем разделе теперь нет строки, которая объединяла базу для налогообложения.
- Если вы используете труд наемных работников, то теперь в декларации есть строка, которая указывает на наличие такого статуса.
- Кроме этого, добавилась графа, где должна быть отражена информация о собственных платежах предпринимателя.
Чем грозит несвоевременное снятие с учета
Если по каким-либо причинам вы не смогли подать заявление на закрытие деятельности в пятидневный срок, то единый налог на вмененный доход вы обязаны уплачивать в полном объеме и вовремя.
- Нулевые декларации в этом случае невозможны, даже если вы не ведете никакой деятельности. Подача нулевой отчетности будет расценена налоговыми органами как сокрытие доходов. Это может обернуться очень большими неприятностями, вплоть до судебных решений.
- Законодательством предусмотрено наказание за то, что вы не подали вовремя заявление на снятие с учета по ЕНВД. Это штраф в размере 200 рублей.
Поэтому прежде чем закрыть свою деятельность или перейти с одной системы налогообложения на другую нужно взвесить все «за» и «против» и только потом принимать решения, дабы избежать излишних финансовых трат и нервных потрясений.
Процедура прекращения деятельности индивидуального предпринимателя на ЕНВД описана в этом видео: