Предприниматели и организации выбирают разные системы налогообложения, исходя из своих потребностей. Нужно ли платить взносы тем, кто выбрал упрощенную систему налогообложения, и как уменьшить такие выплаты?
Уплачиваются ли страховые взносы при УСН
Всем компаниям и физическим лицам-предпринимателям, которые находятся на упрощенном налогообложении (далее — УСН) необходимо делать платежи по страховым взносам. Отчисления могут осуществляться в пенсионный, медицинский и социальный фонды.
Физические лица-предприниматели (далее — ИП) и компании должны уплачивать взносы за своих сотрудников с их доходов. Кроме того, ИП должны вносить отчисления также и за себя. Вопросы, связанные с уплатой страховых взносов, регламентируются главой 34 Налогового кодекса РФ, вступившей в силу с началом 2017 года.
Взносы, которые ранее уплачивались в ПФР, в 2017 году нужно подлежат отчислению в налоговую службу. С порядком оплаты и всеми реквизитами ознакомиться можно на официальных веб-ресурсах территориальных налоговых подразделений.
Уплачиваются ли страховые взносы при УСН, поведает этот видеоролик:
Уменьшение налога на сумму взносов
Рассмотрим вопросы уменьшения налоговой базы в связи с уплатой взносов ИП и организациями.
Возможно ли
Действующим законодательством предусмотрена возможность уменьшить налоги на размер уплаченных страховых взносов при УСН.
Так, при УСН 6% «Доходы» можно из налога вычесть следующие отчисления в том же налоговом периоде:
- отчисления на медицинское, пенсионное и соцстрахование за работников в налоговую службу и на травматизм в ФСС;
- взносы за первые 3 дня больничного на сотрудника;
- отчисления за работников по ДМС;
- взносы предпринимателя на самого себя (27790 руб. за период 2017 года плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей).
При УСН 15% уплаченные взносы должны учитываться в расходах.
Видео ниже расскажет, может ли ИП уменьшить на страховые взносы «за себя»:
Что понадобится
Налог нужно уменьшать только в том квартале, в котором взносы были уплачены в бюджет. Для снижения налогообложения нужно подать налоговикам все необходимые документы за отчетный период с вычетом страховых взносов, которые должны подтверждаться соответствующими бумагами.
Как уменьшить
Для снижения налога на сумму взносов нужно верно рассчитать все суммы и проверить все коды КБК, куда были уплачены отчисления. Специалисты рекомендуют платить взносы поквартально – это поможет равномерно снизить авансовые отчисления по налогу УСН и избежать переплат на конец года.
Отчет по сотрудникам нужно предоставлять в налоговую службу за квартал до 30 числа последующего месяца.
Куда обращаться
Для вычета взносов на сотрудников из суммы налога необходимо обращаться в налоговую службу. За возмещением взносов по расходам на больничные и декретные выплаты нужно обращаться в ФСС.
Расчет суммы
Для ИП величина взносов при УСН высчитывается и изменяется в соответствии с размером МРОТ, который действует на начало 2017 года. Эта часть взноса фиксированная, другая же часть составляет 1% от дохода, превысившего сумму в триста тысяч рублей.
Размер взносов на травматизм, которые остались в полномочиях ФСС, рассчитывается исходя из характера работы: чем выше риски получить увечья на работе, тем больше составляет платеж (от 0,2% до 14% от заработка).
За сотрудников придется вносить отчисления по ставке 30% от его заработной платы:
- 22% идет на пенсионное страхование;
- 2,9% на соцстрахование (в случае нетрудоспособности и по материнству);
- 1% на обязательное медстрахование ОМС.
Уменьшенный размер ставки можно применить в том случае, если компания или ИП попадает в категорию льготников.
Возможные льготы
Льготы на взносы при УСН могут получить следующие ИП и организации:
- компании и ИП занимающиеся видом деятельности, который считается льготным, при этом доход от него не превышает 70% от всего дохода (в этом случае платить взнос придется только в размере 20% на пенсионное страхование);
- аптеки и ИП, занимающиеся фармацевтикой;
- ИП, имеющие сотрудников, которые работают в патентной деятельности;
- некоторые некоммерческие организации, занятые в сфере культуры, медицины, спорта, науки;
- благотворительные организации и компании, занимающиеся работой в сфере информационных технологий;
- некоторые плательщики взносов, получившие статусы на различных территориях;
- хозяйственные общества, внедряющие результаты изобретений и технологий, авторские права на которые закреплены за бюджетными и научными учреждениями.
Полезная информация
Предприниматели, которые применяют в своей деятельности патент, не смогут уменьшить его цену с помощью страховых взносов. Если нужно произвести расчет дополнительных отчислений с дохода, превышающего триста тысяч рублей, то берется в работу не фактический доход, а годовой – тот, который ИП мог бы получить по патенту.
Учету страховых взносов при УСН посвящено это видео: