Оплата подоходного налога – неизбежная обязанность каждого гражданина. Поэтому желательно быть в курсе того, сколько и за что надо платить, какие при этом можно получить законные послабления и как правильно высчитать НДФЛ. И сегодня мы расскажем, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты, с отпускных, с аванса, с дивидендов, для ИП на ОСНО и т.п. Мы также поговорим о том, как рассчитать штраф (пени) за несвоевременную уплату НДФЛ.
Из чего состоит сумма сбора
НДФЛ – это вид прямого налога, которым облагаются следующие категории налогоплательщиков:
- Налоговые резиденты РФ – на доходы, полученные в стране и за рубежом.
- Налоговые нерезиденты РФ – на доходы, полученные в нашей стране.
Как рассчитать налоговую базу по НДФЛ? Данный налог состоит из отчислений от следующих видов полученных доходов:
- Основной заработной платы.
- Вознаграждений за работу, выполненную помимо основной деятельности.
- Оплаты труда натуральными продуктами.
- Денежных средств, полученных в качестве процентов (дивидендов) от находящихся в собственности или управлении акций, долей в компаниях и ценных бумаг.
- От продажи личного имущества или его сдачи в наем (автомобиля, недвижимости и другого).
- От стоимости призов, выигрышей и полученных подарков.
- Другие возможные, но отсутствующие в этом перечне виды доходов.
О том, как рассчитать НДФЛ предпринимателю на УСН, видео ниже и расскажет в подробностях:
Как рассчитать НДФЛ
Для расчета величины НДФЛ надо знать налоговую базу, которая обозначена выше, и налоговую ставку, которая может быть:
- Основная, для всех случаев, кроме тех, на которых остановимся ниже, налоговая ставка сохраняется в 13% от полученного дохода.
- 35% на доходы от выигрышей и процентов от вкладов и кредитов в крупных размерах.
- 30% для налоговых нерезидентов от всех видов доходов, кроме обозначенных в следующем пункте.
- 15% для нерезидентов от доходов долевого участия в бизнесе.
- 9% для доходов акционеров и владельцев облигаций по их вкладам.
Далее узнаете, как рассчитать НДФЛ от определенной суммы за месяц, за год и т.п. по формуле.
Формула
Для расчета НДФЛ по формуле необходимо воспользоваться методикой, разработанной в Федеральной налоговой службе (ФНС) и соответствующими статьями налогового кодекса. В этом случае рекомендована следующая особая последовательность операций, рассматриваемая как наиболее простая:
- Определение полного списка доходов, с которых взимается налог в пользу государственной казны.
- Уточнение налоговой ставки по каждому виду дохода.
- Определение полной налоговой базы по НДФЛ за отчетный отрезок времени.
- Расчет величины налога для каждого вида дохода по формуле: размеры налоговых выплат (по НДФЛ) = величине налоговой базы × на налоговую ставку. По этой формуле налог считается по каждой отдельной налоговой базе (с отдельной налоговой ставкой).
- Суммирование всех полученных значений в общую величину налога.
Об особенностях расчета НДФЛ с примерами расскажет видео ниже:
Особые условия
- К этой категории можно отнести НДФЛ у работающих пенсионеров. Они тоже платят налог, но не со всех ежемесячных финансовых поступлений, а только с зарплаты. Пенсия подоходным налогом не облагается. Кроме того они имеют право на налоговый вычет в рамках размера уплаченного НДФЛ.
- А вот граждане с минимальной (на уровне прожиточного минимума) зарплатой платят НДФЛ в полном объеме. Так как это налог платится с любого дохода, не зависимо от его величины.
При этом стоит вспомнить о налоговых вычетах, которые являются официальным инструментом для послабления налогового бремени. Они бывают:
- Стандартные для родителей (опекунов, усыновителей) несовершеннолетних детей по 1,4 тысячи рублей на каждого дитя.
- Стандартные для единственного родителя, например матери-одиночки в двойном размере (2,8 тысячи рублей).
- Социальные на обучение и образование.
- Имущественные при покупке необходимой для проживания недвижимости.
- Профессиональные для предпринимателей.
Кто не платит
Не все денежные поступления граждан уменьшаются подоходным налогом. Есть некоторые исключения:
- Государственные пенсии по выслуге трудового стажа и по старости.
- Стипендии у учащихся.
- Спортивные награды и призы.
- Государственные выплаты и пособия социальной направленности.
- Алименты.
- Единоразовая материальная помощь от работодателей.
- Материнский капитал.
- Доходы с личного приусадебного хозяйства.
- Доходы от продажи имущества, находящегося в личном владении три года и более.
- Процентные выплаты по вкладам в банки.
- Подарки, призы, вознаграждения или денежные выплаты сотрудникам величиной не больше четырех тысяч рублей.
Теперь вы знаете, как рассчитать НДФЛ, а где взять справку НДФЛ-2 и заполнить 3-НДФЛ на возврат за лечение или обучение по налогу, рассказываем отдельно. И не забывайте пор правильность указания КБК.
О том, как определить сумму НДФЛ с учетом дивидендов, расскажет специалист в видео ниже: