Во всем цивилизованном мире в целом и в России в частности, есть много видов прямых и косвенных налогов, которыми государство обкладывает своих граждан и компании, работающих на данной территории, для того чтобы обеспечить свое функционирование. Мы, жители страны, можем обо всех них и не знать, но есть один налог, с которым знаком каждый – это НДФЛ, про расчет суммы с дохода, изменение, коды (КБК), сроки которого расскажем вам сегодня.
Что такое НДФЛ
Понятийная база
Речь идет о подоходном налоге, который взимается со всего суммарного дохода, получаемого в течение года человеком, который может быть гражданином или не гражданином данной страны, но получающим доход на ее территории. Налогоплательщик может быть:
- Налоговым резидентом, то есть постоянно (более 183 рабочих дней в году) проживающим в нашем государстве.
- Или налоговым нерезидентом, то есть проводить большую часть времени за границей, но доходы получать у нас.
Платить НДФЛ с доходов, полученных непосредственно на территории государства, должны и те, и другие.
О понятии НДФЛ и его выплате расскажет видео ниже:
Законодательное регулирование
То, что подоходный налог касается буквально каждого, кто проживает и получает доходы в стране, отражено в нормативном регулировании основных правил НДФЛ. Этому посвящена 23-я глава НК. В ней прописаны основополагающие понятия, связанные с начислением и оплатой данного налога. А именно:
- Кто является обязательным налогоплательщиком НДФЛ (207-я статья).
- Что такое объект налогообложения при вычете НДФЛ (209-я статья).
- Как определить налоговую базу НДФЛ (210-я статья).
- Какой регламент при определении налогового периода (216-я статья).
- Как разобраться с выбором налоговой ставки (224-я статья).
- Что такое налоговые вычеты и как ими воспользоваться (219-я и 220-я статьи).
Начисление налога
При расчете НДФЛ учитываются все виды дохода налогоплательщика, которые он получил:
- Денежные.
- Имущественные.
- Получение материальной выгоды.
За небольшим исключением. Поэтому важно знать, что отражается в размере НДФЛ, а что нет.
С чего выплачивается
Уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) насчитывают с полученных налогоплательщиками в свою пользу финансово-материальных поступлений как у нас в государстве, так и за рубежом по некоторым стандартным категориям. К таковым принято относить следующие:
- Основная зарплата по месту постоянной работы.
- Дополнительная оплата или вознаграждение по месту основной работы и из любого другого источника.
- Продажа или предоставление в наем личного движимого и недвижимого имущества.
- Оплата в виде дивидендов долевого участия в каком-либо бизнесе.
- И остальные неучтенные в этом списке доходы.
- Такие же виды доходов за границей.
О том, что надо указывать в процессе заполнения НДФЛ-2 и 3, расскажет видео ниже:
С чего не выплачивается
Но часть получаемых доходов освобождена от уплаты с них НДФЛ. Вот этот список:
- Пособия, которые государство платит некоторым категориям граждан (безработным, беременным).
- Виды выплат, связанных с компенсацией нанесенного ущерба.
- Пенсии по достижению соответствующего возраста или по выслуге.
- Алименты.
- Некоторые виды единовременной материальной или гуманитарной помощи.
- Гранты для научных работников и служителей культуры.
- Спортивные призы и награды.
- Доходы от личных приусадебных хозяйств и сбора дикорастущих даров природы.
- Доходы от продажи имущества, бывшего в собственности продавца более трех лет.
- Подарки, призы, выигрыши стоимостью не более четырех тысяч рублей.
- И еще некоторые выплаты, касающиеся тех или иных категорий граждан.
Налоговый вычет
Еще один способ получения послабления при оплате НДФЛ – это налоговые вычеты, которые позволяют полностью или частично вернуть насчитанный подоходный налог при соблюдении определенных условий. Есть несколько возможностей возврата НДФЛ по числу вычетов.
Стандартный
Такой возврат НДФЛ:
- Предоставляется работодателем, если налогоплательщик содержит и воспитывает ребенка.
- Инвалидам, участникам войны и гражданам-орденоносцам (кавалерам высших государственных наград).
Социальный
- На собственное обучение или обучение членов своей семьи.
- На медицинское обслуживание и покупку необходимых для него медикаментов.
- На благотворительность.
- На формирование фонда собственной пенсии.
Имущественный
- На покупку квартиры или дома для собственного проживания там.
- На ремонт или покупку стройматериалов для ремонта собственного жилья.
Профессиональный
- Для предпринимателей.
- Для тех граждан, доходы которых связаны с выполнением работ по договору.
- Для вознаграждения авторам работ в области науки или искусства.
О том, как правильно заполнить декларацию НДФЛ мы рассказываем в специальных материалах, где и знакомим с конкретными примерами заполнения НДФЛ по новой форме.
Более подробно о вычета по НДФЛ расскажет видео ниже: