Слова отчетность ООО на ОСНО только для простых обывателей являются непонятным выражением. Любой бухгалтер поймет, что речь идет о организации, применяющей общую систему налогообложения. Особенности ОСНО сильно отличаются от других видов налогообложения, для начинающих бухгалтеров это может стать настоящей проблемой.
Какую отчетность сдает ООО на ОСНО
В коммерческой практике положено выделять бухгалтерскую и налоговую отчетность.
- Последняя демонстрирует государству объемы полученных доходов.
- Бухгалтерская отражает не только полученные доходы, но и расходы организации.
Помимо этих двух видов отчетности существуют и другие разновидности. В обязательном порядке выделяются виды статистической отчетности и документация, подаваемая во внебюджетные органы. Также есть особые виды отчетов, подаваемые организациями, но лишь некоторыми из них.
Существует 3 разновидности деклараций, подаваемые не всеми ООО:
Помимо этих документов подается и ряд других. Они являются обязательными и подаются в разное время, а при отсутствии их предоставления на организацию накладываются штрафные санкции.
Нельзя сказать, что какая-то и разновидностей отчетности имеет приоритет — они все важны и должны подаваться в полном объеме. При этом для многих является важным в первую очередь качественно заполнить и своевременно подать два вида отчетности — бухгалтерскую и налоговую. Уже на основании этих данных можно представить полную картину финансового состояния организации. Хотя есть и еще один вид отчетности, позволяющий сразу оценить доходы и расходы ООО. Это нулевая отчетность, подтверждающая факт отсутствия финансовых операций.
Налоговая
Эта форма отчетности отражает все доходы, но не может быть единственным видом документации, на основании которой можно определить размер налогов для организации. Всего в ФНС подается 5 бланков налоговой отчетности, 3 из них могут отсутствовать. Это декларации на налог за землю, транспорт и имущество. Часто последний вид налога все же присутствует, а два других свойственны лишь части организаций.
Есть и 2 вида документов, подаваемых всеми ООО без исключения:
- Декларация по НДС
- Декларация по налогу на прибыль.
Это не полный перечень документов, подаваемых в налоговую, но прочие данные уже носят статус бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская
Бухгалтерская отчетность значительно объемнее налоговой. Она предоставляет большим списком и не содержит исключений. К такой отчетности относятся:
- Декларации НДФЛ
- Данные о движении средств
- Отчет об изменениях капитала
- Бухгалтерские формы (№ 1 и № 2)
- Среднесписочная численность работников
- Отчеты о целевом использовании средств
- Приложения к бухгалтерским формам № 1 и № 2.
У этих отчетов существуют свои сроки. При их нарушении возможно наложение серьезных штрафов, поэтому к своевременности подачи бухгалтерской отчетности стоит относиться очень внимательно.
Нулевая
Такой вид отчетности подразумевает отсутствие ведения деятельности у организации. Это не обозначает, что ООО не получило доходов, про нулевую отчетность речь идет только тогда, когда не было финансовой деятельности. Даже если компания в конкретный налоговый период получила убыток, вместо прибыли, то она не может подать нулевую отчетность.
Для подачи «нулевки» надо соблюсти такие критерии:
- Отсутствие ведения хозяйственной деятельности
- Отсутствие поступления или расхода кассовых средств
- Отсутствие любых денежных операций на банковских счетах.
В реальности это обозначает, что никакие сотрудники организации не работали, не получали заработную плату, а само ООО не производило расчеты по своим обязательствам и не получала средств от контрагентов. При подаче такого вида отчетности не стоит забывать предоставлять данные в ФСС и ПФР. Отсутствие деятельности не является основанием, освобождающим от подачи отчетов. При несвоевременном подаче нулевых бланков на ООО накладываются штрафы.
Сроки сдачи
Для неопытных бухгалтеров разобраться в сроках подачи документов будет нелегко. Особенно если учесть тот факт, что электронная и бумажная сдача отчетности отличаются по срокам. Подача отчетности в электронном виде по многим позициям добавляет 5 дней. Это довольно просто запомнить, а вот даты всей отчетности можно забыть. Календарь сдачи отчетности со сроками решает эту проблему.
| Документ | Место подачи | Периодичность подачи | Сроки |
|---|---|---|---|
| Отчет о среднесписочной численности | ИФНС | 1 раз в год | До 20 января |
| Декларация по налогу на прибыль | ИФНС | 1 раз в квартал | До 28 числа следующего месяца (сл.м.) |
| Декларация НДС | ИФНС | 1 раз в квартал | До 25 числа сл.м. |
| Подтверждение вида деятельности (травматизм) | ФСС | 1 раз в год | До 17 апреля |
| Декларация по налогу на имущество | ИФНС | 1 раз в квартал | До 30 числа сл.м. |
| Декларация 6-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в квартал | До 30 числа сл.м. |
| Форма СЗВ-М | ПФР | 1 раз в месяц | До 10 числа сл.м. |
| Декларация 2-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в год | До 01.04 |
| 4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2017) | ИФНС | 1 раз в квартал | До 30 числа сл.м. |
| Декларации о земельном/ транспортном/водном налогах | ИФНС | 1 раз в год | До 01.02 |
| Отчетность в соцстрах (измененная форма 4-ФСС) | ФСС | 1 раз в квартал | До 20 числа сл.м. |
| Бухгалтерская отчетность | ИФНС И Росстат | 1 раз в год | До 31.03 |
При подаче документов в различные инстанции существуют оговоренные крайние сроки. При попадании крайней даты подачи отчетности на выходной происходит её смещение на ближайший рабочий день.
Часть деклараций в налоговую при наличии более 25 сотрудников принимается только в электронном виде. Тоже касается и отчетности перед ФСС. Декларации по налогу на имущество/транспорт/землю в бумажном варианте могут подать только компании, имеющие менее 100 сотрудников.
Для налоговой и бухгалтерской отчетности существуют 4 срока подачи документов. Условно они выглядят так — 1 квартал, полугодие, 3 квартал, год. По факту все документы подаются в разное время, какие-то из них ежеквартально, другие же 1 раз в год. При этом бухгалтерская и налоговая отчетность подается в ИФНС, но одновременно в эти же периоды предоставляются документы в ФСС и ПФР. С опытом это легко запоминается, но постоянно обновляемые формы отчетности и дополнительно требуемые документы сбивают с толку, поэтому лучше иметь календарь со сроками перед глазами.
Отчетность ООО на ОСНО описана в этом видео: