Что такое уклонение от уплаты таможенных отчислений?

Таможенными платежами называются средства, которые необходимо внести в федеральный бюджет при ввозе/вывозе товаров через границу. Дела, связанные с уклонением от уплаты, ведутся согласно ТК (Таможенному кодексу) (п. 3 ст.10 НК (Налогового кодекса)). При нарушениях предусмотрено наказание согласно Административному и Уголовному кодексу.

Нормативное регулирование

  • Обязательные таможенные платежи установлены ст. 318 ТК (Таможенного кодекса), обязанность их платить – ст. 319 ТК.
  • Частное лицо за нарушения ТК привлекается к ответственности с 16-и лет (ст. 20 УК (Уголовного кодекса)).
  • Лица, которые осуществляют платежи, перечислены в ст. 320 ТК. Это может быть как декларант, так брокер (обязательно юридическое лицо). Ответственность брокера установлена в ч. 3 ст. 320 ТК.

Декларант должен:

  • подать декларацию вместе с требуемой информацией и документами;
  • предъявить товары (если требуется);
  • перечислить выплаты в бюджет.

При этом:

  • Размер выплат определен Постановлением Правительства № 863.
  • Финансовая ответственность (начисление пени по истечении срока, определенного для оплаты) регулируется ч. 1 ст.349 ТК, административная — ст. 16.22 КоАП, уголовная – ст. 194 УК.

Что по закону считается уклонением от уплаты таможенных платежей

Что по закону считается уклонением от уплаты таможенных платежейПонятийная база

Таможенные платежи – это инструмент государства, используемый для предотвращения попадания на внутренний рынок товаров, способных препятствовать развитию отечественного производства. При  оценке нарушения в данной сфере правоохранители используют нормы финансового, налогового, таможенного, административного и уголовного права.

К ответственности можно привлечь только лицо, переместившее товар, даже в том случае, если оно подставное. Это значит, что организаторы чаще всего избегают наказания.

Уклонением от уплаты считается:

  • нарушение сроков перечисления;
  • предоставление недостоверных данных о товарах с целью снизить размер оплаты;
  • предоставление фальшивой документации, удостоверяющей оплату.

Для осуществления ввоза используется:

Уголовная ответственность предусмотрена ч. 1 и ч. 2 ст. 200.1 (финансовые инструменты и деньги), ст. 200.2 (алкоголь и табак), 226.1 (оружие, боеприпасы, взрывчатка и др.), 229.1 (наркотики) УК.

Виды

Таможенные платежи – это:

Наказание зависит от размера ущерба (ст. 194 УК):

  • до млн. руб.;
  • крупный объем (2-6 млн. руб.);
  • особо крупный объем (от 6-и млн. руб.).

Второй показатель при определении наказания: наличие сговора и неоднократность нарушения.

Защита прав

Любое частное и юридическое лицо, ИП имеет возможность обжаловать действие (бездействие) и решения таможенных органов в ситуацияхЛюбое частное и юридическое лицо, ИП имеет возможность обжаловать действие (бездействие) и решения таможенных органов в ситуациях, когда считает, что ущемлены его интересы или права, нарушено законодательство. Предметом жалобы может стать:

  • действия (бездействие) сотрудника;
  • решение о взыскании платежей;
  • приостановление финансовых операций на счетах;
  • решение засчитать авансовый таможенный платеж в счет других видов платежей;
  • неверная классификация товаров и др.

Жалобу можно подавать в вышестоящий орган или арбитражный суд. При первом варианте действие решения может быть приостановлено до рассмотрения жалобы.

Ответственность и наказание

Если ущерб до 1-го МРОТ (в 2018 году — 11 163 руб.) начисляется штраф:

СубъектыСумма
Для юрлица30-50 тыс. руб.
Для должностного лица5-10 тыс. руб.
Для частного лица500-2,5 тыс. руб.

Согласно требованиям УК при  первом нарушении юридическое и частное лицо наказывается:

  • обязательными работами (до 480 час.);
  • принудительными работами (до 2-х лет);
  • штрафом 100 – 500 тыс. руб. (доходы за 1-3 года);
  • заключение (до 2-х лет).

Если правонарушение совершено группой и имеется предварительный сговор:

  • принудительные работы (до 2-х лет);
  • заключение (до 2-х лет).

При особо крупном ущербе:

  • штраф 300-500 тыс. руб. (доход за 2-3 года);
  • принудительные работы (до 5-и лет);
  • заключение (до 5-и лет).

Также:

ПравонарушениеНаказание
При лишении свободы и принудительных работаходновременно может быть наложен запрет занимать определенную должность (заниматься определенной деятельностью)
Если применено насилие или нарушение допущено должностным лицомзаключение (5-10 лет), одновременно может быть наложен штраф (до 1 млн. руб. или в объеме доходов за 5 лет)
При применении насилия группой лицзаключение (7-12 лет) или штраф (1 млн. руб. или в объеме дохода за 5 лет), одновременно может налагаться ограничение свободы (до 2-х лет)

Судебная практика

судебная практика и уклонение от уплаты таможенных платежей

  1. ООО подало исковое заявление с требованием признать незаконное повышение таможенной стоимости товара. ООО ориентировалось на цену сделки и предоставило всю документацию вовремя. Таможня затребовала дополнительную документацию, применила иной метод оценки, увеличила размер платежей и взыскала недостающую сумму с депозитного счета, созданного для внесения залога. Суд счел, что документы, предоставленные изначально, позволяли идентифицировать товар, декларант предоставил достоверную и полную информацию, для определения стоимости использовал основной метод.  Отсутствие оригинала экспортной декларации суд счел незначительным фактором, так как ООО была выдана ее копия (законодательством это не запрещено). Решение было вынесено в пользу ООО.
  2. ООО подало иск по поводу отказа таможенного органа вернуть 1 175 000 рублей, излишне перечисленных в качестве таможенных сборов в процессе оформления постоянной декларации. Суд иск удовлетворил, так как вся сумма была оплачена в процессе оформления временной декларации.

Про уклонение от уплаты пошлин на таможне смотрите в видео ниже:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.