Бюджет государства – сумма средств, на которые существует госаппарат и социальная составляющая страны формируется из налогов. Они могут быть прямые, возложенные непосредственно на граждан и косвенные, которыми вроде бы облагаются предприниматели, но в итоге оплачивают те же граждане. НДС является самым «популярным» из косвенных налогов. Его название знают все, но что это на самом деле – немногие. Поэтому сегодня мы поговорим про понятие и особенности, срок сдачи НДС, нюансы оплаты и документальное оформление учета.
Что такое НДС
Принцип, заложенный в понятие НДС – это отягощение налогом прироста стоимости товара или увеличения цены на услугу, полученных в результате коммерческой деятельности компании. Но, если продавец купил товар, с которого ужу сняли НДС, или оказывает услуги с применением активов, уже обложенных данным налогом, он может вычесть эти суммы при расчете. Такая форма уплаты НДС наделяет этот налог некоторыми особенностями:
- Препятствует возможности многократного взимания налога с одного товара. Что в итоге снижает конечную стоимость.
- Так как каждый товар на пути от производственного сырья до конечного потребителя проходит цепочку из нескольких перепродаж, схема уплаты НДС позволяет государству максимально избегать потерь от налоговых «уклонистов». На каком-то этапе все равно придется заплатить.
- Экспортеры с помощью применения НДС освобождаются от уплаты национальных налогов.
А теперь поговорим про преимущества работы с НДС и недостатки такового.
О сути НДС расскажет данное видео:
Преимущества и недостатки использования
У каждого из предпринимателей свое отношение к НДС. В этом налоге при желании можно увидеть и плюсы, и минусы, тем более у представителей мелкого и крупного бизнеса есть возможность выбирать.
Преимущества НДС:
- Всегда есть возможность вычета входного НДС у вас, а у ваших покупателей поставить к вычету ваш налог.
- И это расширяет круг потенциальных партнеров.
- Возможность иметь партнерские отношения с крупными компаниями, которые являются главными плательщиками НДС.
Недостатки:
- Приходится платить большие суммы.
- Более частые проверки налоговых органов.
Далее мы поговорим про субъекты и объекты НДС, размер и порядок применения налоговых ставок по налогу.
Ключевые понятия
НДС определяют несколько ключевых понятий, зафиксированных в НК. Это, например, место реализации услуг, которым признается только территория РФ. Из основных понятий НДС надо отметить:
- Субъекты НДС.
- Объекты НДС.
- Ставки.
- Документооборот при НДС.
Субъекты
Субъектами НДС являются его плательщики. Это:
- Компании, ведущие любой из видов производственно-коммерческой деятельности.
- Фирмы с иностранными капиталовложениями, работающие в РФ.
- ИП, выбравшие для себя ОСНО. Семейные предприятия.
- Компании, находящиеся на УСН, в некоторых, предусмотренных НК случаях.
- Отделения фирм, имеющие особый расчетный счет, или филиалы компаний.
- Иностранные компании и международные юрлица, ведущую свою деятельность на территории РФ.
- Субъектами НДС так же являются лица, осуществляющие импорт товаров и услуг в пределы действия законов РФ.
Объекты
НДС облагается (это отмечено в 146-ой статье НК):
- Любые виды услуг, оказываемых на территории РФ.
- Торговые операции, выполняемые компаниями, имеющими российскую регистрацию.
- Стоимость работ, исполняемых для себя, в том числе и строительно-монтажных.
- Импортирование товаров.
О том, какая ставка налога НДС предусмотрена НК РФ, как производится расчет ставки НДС в России, читайте ниже.
Документальный учет
Правильность оформления документации особенно важно при расчете НДС. Первичным документом в этом случае является счет-фактура НДС. Обязательное условие при заполнении которой – выделение размера НДС отдельной строкой.
Кроме заполнения счета-фактуры, в компании-плательщике данного налога должны знать, как правильно заполнить декларацию по НДС, которая кроме титульного листа содержит двенадцать разделов. Заполняются они в зависимости от рода деятельности компании. Ошибки не допускаются, так как в этом случае будут неприятные последствия в ФНС. Поэтому лучше всего воспользоваться одним из специальных сервисов или специализированной программой.
Если компания:
- Не работает.
- Или выполняет только операции, необлагаемые НДС.
- А так же компания-неплательщик НДС отразила в своей отчетности счет-фактуру с НДС.
То в этом случае подается нулевая декларация, в которой заполняются только титульный лист и отдельные необходимые в данном случае разделы.
Весь налог от доходов компании, полученных в результате:
- Продаж.
- Предоставления коммерческих услуг.
- Работы с другими активами.
Отражается в 19-ом счете и называется НДС по приобретенным ценностям.
Ставки
Начисление НДС происходит ежеквартально по определенным в НК ставкам. Ставки выбираются в зависимости от вида деятельности компании из трех возможных вариантов:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
Контроль за оплатой НДС
Фискальные органы внимательно следят за своевременным исполнением налогоплательщиками своих обязанностей. Штраф за несвоевременную сдачу НДС налагается во всех случаях:
- За не сдачу (или задержку) декларации – до пяти процентов от суммы к уплате ежемесячно.
- За неуплату – до 40%.
- За ошибки в декларации надо будет надо заплатить, только если они привели к занижению суммы налога.
И для их избегания надо знать, как проверить НДС. Для того чтобы входящий НДС гарантировано был принят к вычету надо на специальном сайте ФНС проверить:
- Корректность заполнения документов.
- Проверить надежность контрагента.
Про льготы и вычеты по НДС читайте ниже.
О ключевых понятиях НДС с примерами расскажет видео ниже:
Вычеты и послабления
Даже у законопослушного налогоплательщика всегда в голове возникает вопрос о том, как уменьшить НДС. Есть несколько вариантов решения проблемы:
- Налоговые льготы.
- Возврат (зачет) НДС.
- Налоговые вычеты.
Льготы
Льготы по НДС бывают:
- На отдельные виды работ или продажу товаров, оговоренных в НК.
- На некоторые категории компаний.
- На коммерческо-хозяйственные операции, связанные с научно-исследовательской деятельностью.
Компания, попадающая под действие льгот, не обязана ими воспользоваться. Поэтому для получения этого режима надо будет подтвердить это право. Для этого достаточно подготовить необходимый комплект документов и предоставить его в налоговую. В таких случаях инспекция обычно проводит камеральную (без выезда в офис компании) проверку по НДС.
Возврат или зачет НДС
Иногда по разным причинам может получиться переплата НДС. Если по итогам отчетного периода возникла подобная ситуация, то есть два решения проблемы:
- Зачет.
- Возврат.
Метод зачета по НДС осуществляется по заявлению налогоплательщика. Излишек налога переориентируется на погашение долгов перед бюджетом или на оплату будущего НДС.
Вычеты
Компания, заплатившая НДС при покупке, может в какой-то мере компенсировать налог, в том случае если реализует приобретенные активы с уплатой покупателем НДС. На эту сумму можно сделать вычет. Он применяется:
- При совершении сделок с плательщиками НДС.
- При импорте.
- На авансовые платежи.
- Кроме тог есть еще вычет НДС при строительстве.
Другие методы
Есть и другие методы уменьшения налоговой нагрузки:
- Восстановление НДС после перехода на УСН. Если у перешедшей на упрощенный налог компании остались активы со времен ОСНО и НДС принят к вычету, то его можно восстановить путем перерасчета по основным средствам и складским остаткам.
- Списание НДС на расходы. Это относится к входным суммам, заявленным к оплате поставщиками.
Еще больше полезной информации об НДС содержится в данном видеоролике: