Так как отпускные являются для сотрудника полученным доходом, то и на них распространяются такие же начисления и расчеты, как и на зарплату.
Районный коэффициент
Районный (он же северный) коэффициент установлен законом для трудящихся в районах с неблагоприятным климатом. Там же эти районы все поименованы. По закону коэффициент применяют в расчетах:
- Зарплаты (оклада, почасовой ставки).
- Командировочных.
- Доплат за особые условия при работе.
- Выслуги.
- Стимулирующих выплат.
Не применяют при:
- Отпусках.
- Больничных.
- Юбилейных выплатах.
Начисляются ли страховые взносы с отпускных
Выплата страховых взносов – обязанность работодателя. Он должен делать это со всех объектов, попадающих под уплату взносов, в том числе и отпускных. Платить надо за:
- Основной отпуск.
- Дополнительный, за тяжелые и вредные условия работы.
- Учебный.
Исключение составляют такие отпуска как:
- Для «чернобыльцев».
- Для лечения в домах отдыха профессиональных болезней (плюс последствии травм).
Насчитываются взносы в том же месяце, когда были начислены отпускные, даже если их выплата произошла в следующем месяце.
Какие периоды не включаются в отпускной стаж
Отпуск предоставляется всем работникам предприятий. Его длительность – 28-мь дней, но их надо заработать. То есть претендент на отпуск должен проработать в компании целый год. Причем именно проработать, а не числиться.
Ведь есть периоды, не включаемые в трудовой стаж, даже если трудовой договор на это время не прерывался. Это:
- Отсутствие по неуважительным поводам (прогул, отстранение без зарплаты).
- Отпуск для ухода за детьми до 3-ех летнего возраста.
- Отпуск за собственный счет, превышающий 14-ть дней в год.
Отражение в бухгалтерском учете
Несмотря на то, что трудовой кодекс разделяет зарплату и отпускные, через бухучет они проходят одинаково. Они так же, как и зарплата, отражаются на 70-ом счету, предназначенным для расчетов с персоналом по зарплате.
Проводки
Проводки используются такие:
- Дт96/Кт70 – начисление.
- Дт96/Кт69 – взносы ФСС.
- Дт70/Кт68 – НДФЛ.
- Дт70/Кт50(51) – выплаты отпускных.
Как начислить в 1С
Так как и зарплата, отпускные начисляются в 1С. Это делается вот как:
- Для начала выбираем «Зарплата и кадры», а далее – «Все начисления».
- В открывшемся окне, в меню «Создать», нажимаем кнопку «Отпуск».
- В созданном документе укажем название фирмы, фамилию отпускника, время и продолжительность отпуска.
- Затем вид отпуска, и за какой период он предоставлен.
- Нижние клетки «Начислено», «НДФЛ» и «Средний заработок» заполняются автоматически. При этом сохраняется возможность ручной корректировки.
- Для этого нажимаем на карандашик в поле, справа от цифры, и в окне для ввода данных расчета делаем корректировку. Через кнопку «Перезаполнить» переходим к документу «Начисления», где можно поменять исходное значение.
- Потом возвращаемся в исходный документ и выполняем «Провести и закрыть».
- Там же можно сформировать и приказ об отпуске.
За счет резерва
Для того, что бы оплата отпусков отражалась в производственных затратах равномерно, формируется специальный резерв. Делается это следующим образом:
- Определяется величина необходимого фонда оплаты на год.
- Затем, ежемесячно, перечисляется 1/12-ая данного фонда.
В проводках это выглядит так:
- Дт20(23, 25, 26, 44)/Кт96 – заполнение резерва.
- Дт96/Кт70 – начисление из резерва.
- Дт70/Кт50(51) – выплаты отпускных.
Материальная помощь
Если считать материальную помощь денежным пособием, не связанным с производительным трудом, то к отпускным она не плюсуется. Но именно в данном случае возможны некоторые нюансы. Есть две причины для ее включения в расчет отпускных:
- На служащих, получающих зарплату из средств федерального бюджета, распространяются отдельные правила получения ими денежного содержания. Эти правила допускают включение в расчет отпускных 1/12-ой части от фактически полученной матпомощи.
- Для остальных работников включение матпомощи в отпускные допустимо лишь в случае, если они являются трудовыми, стимулирующими или поощрительными выплатами, и это зафиксировано в локальных нормативных актах.
В других случаях матпомощь в отпускные не входит.
Как удержать авансом выплаченные отпускные
Увольнение сотрудника вполне может произойти после отпуска, полученного авансом. В этом случае окажется, что он остался должен часть полученных им авансом отпускных. Порядок удержания:
- Расчет количества неотработанных месяцев.
- Расчет суммы удержания.
- Данная сумма может быть удержана из последней зарплаты при увольнении.
Проводки:
- Дт44/Кт70 – сторно-платеж отпускных (возврат).
- Дт70/Кт68 – сторно НДФЛ с переплаченных отпускных.
- Дт44/Кт69 – возврат платежей ФСС с переплаты.
Страховые взносы с отпускных в 1С — тема видео ниже: