Получение прибыли является главным движущим посылом для каждого предпринимателя. Но на некоторых территориях РФ или в определенных направлениях бизнеса разница между доходами и расходами может быть невысока. В этом случае государство может вводить регулятор в виде льготных режимов налогообложения.
Возможность послаблений
Само понятие льготы в налоговом кодексе отсутствует. Но это не означает, что их нет. 25-ая глава НК предусматривает послабления для некоторых налогоплательщиков в определенных условиях. Это может быть:
- Назначение пониженных ставок на прибыль.
- Применение нулевой ставки.
- Перенаправление части налога на развитие производства.
- Исключение определенной части затрат из налогооблагаемой базы.
- Освобождение определенных видов деятельности от уплаты налога.
- Освобождение компании от налога на ограниченный срок.
Особенность льгот на прибыль состоит в том, что они не являются безусловными. В компании, претендующей на послабление, должны:
- Подготовить комплект документов на предоставление льгот.
- Написать заявление.
- Подать документы в ФНС за месяц до начала действия льготы.
- В конце отчетного периода подтвердить соблюдение условий дающих право на льготы.
Льготы на прибыль предусмотрены:
- Федеральным законодательством.
- Региональными законодательными органами, которыми допускается снижение ставки или другие льготы на ту часть налога, которая идет в бюджет субъекта федерации.
- Местные бюджеты не имеют отношение к налогу на прибыль, поэтому местные власти могут льготировать только налог на имущество, дарение или наследование.
О возможных изменениях в списке субъектов-получателей льгот по YyG расскажет видео ниже:
Условия предоставления льгот по налогу на прибыль
Налоговый кодекс РФ дает конкретные указания по тем группам предприятий и видам деятельности, на которые могут распространяться налоговые послабления на прибыль. Так же там перечислены необходимые для соблюдения в этом случае условия. Под действия этих условий попадают:
- Компании и организации.
- Физические лица.
Для юридических лиц
Общие правила
Льготы по налогу на прибыль могут иметь:
- Медицинские организации.
- Учреждения в сфере образования.
- Сельхозпроизводители.
- Социальные учреждения.
- Компании из особых экономических зон.
- Компании, участвующие в региональных проектах.
Особые условия
При этом эти компании должны поддерживать определенные условия.
Медицина и образование
Так в сфере образования и медицины для получения нулевой ставки надо чтобы:
- Род деятельности был включен в правительственный перечень.
- Деятельность должна быть лицензирована.
- Величина дохода от нее была не меньше 90% от общей прибыли.
- Количество сотрудников должно быть не менее 15 человек.
Сельхозпроизводители
Сельхозпроизводители получают льготы по данному налогу если:
- Объем продукции сельскохозяйственного происхождения превышает 70% от всей продукции компании.
- Предприятие находится на общей системе налогообложения.
Целевые социальные проекты
Компании, работающие на целевые социальные проекты, и претендующие на льготы, должны соответствовать требованиям:
- Задекларированный перечень их услуг должен соответствовать утвержденному правительством реестру.
- Сама компания обязана зарегистрироваться в региональном перечне поставщиков социальных услуг.
- Объем прибыли от попадающих под льготы видов работ – более 90%.
- Штат – 15 сотрудников и более.
Для получения ставки налоговой льготы по налогу на прибыль на региональные отчисления, фирме надо попасть в реестр участников инвестиционных проектов субъекта федерации.
Про налоговые послабления для организаций расскажет этот видеоролик:
Для физических лиц
Не обделены льготами по налогу на доход и граждане. Здесь можно выделить объекты льготного налогообложения и субъекты. К объектам относятся:
- Жилые дома квартиры или помещения.
- Помещения, используемые для профессиональной деятельности граждан.
- Хозяйственные строения (до 50м2) на личных земельных участках.
- Гаражи или стоянки для авто личного пользования.
Льготы на доходы, полученные от данных объектов, предоставляются:
- Героям Союза и Федерации и приравненным к ним.
- Инвалидам по группе (I и II) и детства.
- Участникам войн и боевых действий.
- Пострадавшим вследствие Чернобыльской аварии и участникам работ, связанных с высоким риском заражения и лицам с радиационным заражением.
- Уволенным военнослужащим с выслугой более 20 лет.
- Пенсионерам и членам семей погибших военнослужащих.
Для получения льготы необходимо предоставить в ФНС заявление и документы-подтверждение права на льготы по налогу на прибыль. Послабление можно применить только к одному объекту, не зависимо от их количества.
Про льготирование уплаты налога на прибыль в строительной сфере расскажет это видео: