Декларация 4-НДФЛ: законодательство и особенности заполнения

Декларация о предполагаемом доходе является одним из огромного перечня важнейших документов, которые требуется сдавать в налоговую инспекцию хозяйствующему субъекту. Знание правил его оформления, способов и сроков подачи позволит избежать проблем при ведении предпринимательской деятельности.

Нормативная правовая база

Чтобы получить достаточную информацию об оформлении декларации, следует изучить следующий перечень документов:

• Налоговый кодекс, где определены режимы налогообложения, при которых следует подавать 4-НДФЛ, и сроки оформления.
• Приказ налогового органа федерального значения от 2010 года, определяющий форму документа и правила его заполнения.
• Письмо налоговой службы от 2006 года, в котором представлена информация о санкциях за просрочку сдачи 4-НДФЛ.
• Письмо ФНС РФ от 2006 года, излагающее порядок расчета и внесения авансовых платежей, формируемых на основе поданной декларации.

Особенности заполнения декларации 4-НДФЛ

Правила и принципы

Данный документ необходимо подавать индивидуальным предпринимателям, которые вновь зарегистрировались и применяют основную систему налогообложения, а также тем, кто перешел на этот режим с иного. Декларация отражает прогнозируемый доход на основе той суммы, которая была получена впервые в отчетном периоде.

Чтобы грамотно оформить документ, следует подойти с максимальной ответственностью к расчету предполагаемого дохода и учитывать следующие нюансы:

• в расчет не берутся предполагаемые расходы;
• для вновь зарегистрированных ИП следует за базу брать сумму дохода, полученного в первый месяц работы;
• предполагаемый доход рассчитывается за девять следующих месяцев, так как авансовые платежи будут начисляться со второго квартала;
• для бизнесменов, работающих не первый год, существенным подспорьем для вычисления суммы предполагаемого дохода станет 3-НДФЛ за предыдущие годы;
• расчет авансовых платежей производится с учетом уже поданной 3-НДФЛ, если заявленная сумма предполагаемого дохода существенно ниже, чем фактически полученная в предшествующем периоде.

Структура документа

Структура документа имеет следующие разделы, которые следует заполнить:

1. ИНН индивидуального предпринимателя.
2. Номер корректировки предполагает заполнение данных о порядке вносимого документа: 0 – для первичных сведений, 1 – для уточняющих.
3. Налоговый период – год, за который оформляется документ.
4. Код налоговой службы, в который направляется декларация, указывается в соответствующем разделе.
5. В поле, где нужно указать код категории налогоплательщика, индивидуальным предпринимателям следует вписать 720.
6. ОКТМО – цифровая кодировка того муниципального образования, где произведено оформление индивидуального предпринимательства.
7. Фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон указываются полностью.
8. Величина предполагаемого дохода в рублях без копеек.
9. Подпись и дата сдачи.

Скачать бесплатно бланк декларации 4-НДФЛ можно здесь.

Пример-образец заполнения декларации 4-НДФЛ

Подача отчетности с нулевым предполагаемым доходом

Нередко возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель при оформлении 4-НДФЛ указывает нулевой предполагаемый доход. Согласно нормативной правовой базе это не является нарушением. Однако налоговая служба вправе потребовать документальные подтверждения такого расчета, особенно в том случае, когда бизнесмен работает не первый год и уже сдавал отчетность по форме 3-НДФЛ.

Оформление декларации через сайт ФНС

Для удобства хозяйствующих субъектов на официальном сайте налоговой службы в личном кабинете предусмотрена возможность подачи декларации онлайн. Войти в личный кабинет можно при помощи логина и пароля, а также посредством электронной подписи, которая оформляется в удостоверяющем центре. Заполнение формы осуществляется в соответствующем разделе с отчетностью.

Про форму 4-НДФЛ расскажет это видео: