Как рассчитать 4-НДФЛ для ИП (индивидуальных предпринимателей)?

Индивидуальные предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения с самого начала своей деятельности или перешедшие на нее с другого налогового режима должны сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ. Она показывает размер предполагаемого годового дохода на предстоящий год, чтобы налоговые инспекторы смогли вычислить авансовые платежи. Их следует вносить ежеквартально.

Как рассчитать 4-НДФЛ для ИП

Вести расчет предполагаемого годового дохода субъект предпринимательской деятельности должен вести самостоятельно. Об этом говорит Налоговый кодекс Российской Федерации. При этом на практике существуют два способа его вычисления:

1. Если ИП вновь зарегистрирован, то за основу берется самый первый доход, полученный в текущем году. Например, бизнес зарегистрирован 15 января, а первый доход получен 20 марта в сумме 50 тысяч рублей. Тогда предполагаемый годовой доход будет равен 500 тысяч рублей (50 тысяч х 10 месяцев). При этом предполагаемые расходы учитывать не следует.
2. Если индивидуальный предприниматель работал в предыдущие годы и уже отчитывался по форме 3-НДФЛ, то за основу берется именно этот документ. Однако предполагаемый годовой доход может и отличаться. Если заявленный предполагаемый годовой меньше или больше наполовину, чем тот, что получен в предыдущем году, то налоговая инспекция все равно будет рассчитывать авансовые платежи не по форме 4-НДФЛ, а по поданной ранее 3-НДФЛ.

Нулевая доходность

Многие предприниматели задаются вопросом, следует ли подавать сведения по форме 4-НДФЛ, если предполагаемый годовой доход равен нулю. Здесь существуют некоторые нюансы, описанные ниже:

1. Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, не имел доходов, подавал декларацию по форме 3-НДФЛ с нулевыми сведениями, и в текущем году не планирует получать доход, то декларацию подавать не обязательно.
2. Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, имел доходы и отчитывался по ним по форме 3-НДФЛ, а в текущем году не планирует получать доход, то 4-НДФЛ необходимо подать с нулевыми сведениями. В противном случае расчет авансовых платежей будет вестись по предыдущей отчетности.
3. Если предприниматель зарегистрирован в предыдущем году и отчитывался нулевой 3-НДФЛ, а в текущем году планирует получать доход, то 4-НДФЛ следует подавать в установленные сроки после получения первой выручки.

Нюансы при оформлении декларации

При ведении предпринимательской деятельности нередко возникают объективные ситуации, которые меняют предполагаемый доход за год. Если фактически полученная сумма окажется в полтора раза больше или меньше, чем заявленная, то бизнесмену следует подать уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ. По этому документу налоговый инспектор обязан пересчитать сумму ежеквартальных авансовых платежей. Соблюдение этого требования позволит избежать лишних трат при оплате «авансов».

Также следует избегать нарушения сроков подачи документов. После получения первого дохода в текущем году бизнесмену необходимо оформить декларацию через месяц и пять дней после данного события. В противном случае налоговый инспектор вправе наложить на индивидуального предпринимателя штраф в сумме 200 рублей в доход государственной казны. При этом штраф за просрочку авансовых платежей не предусмотрен.

Расчет НДФЛ в программе 1С показан в этом видео: