4-НДФЛ: понятие и сроки подачи, а также особенности оформления

Зарегистрированным индивидуальным предпринимателям приходится сдавать массу декларативных документов. Если некоторые из них являются ежегодными, то декларация 4-НДФЛ оформляется хотя бы единожды за всё время ведения предпринимательской деятельности.

Общая информация 4-НДФЛ

Налоговая форма 4-НДФЛ отражает информацию об уровне предполагаемого дохода на предстоящий год. В зависимости от сроков регистрации и разницы фактического и предполагаемого дохода индивидуальный предприниматель сдает такую декларацию каждый год или хотя бы единожды. Сведения, отраженные в документе, являются основанием для налогового инспектора в целях расчета обязательных ежеквартальных авансовых платежей.

Справки и декларации НДФЛ имеют массу отличий:

• 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах физических лиц и выдается по месту работы, предъявляется по требованию;
• 3-НДФЛ является декларацией о доходах, которая подается ежегодно в налоговую службу до 30 апреля;
• 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом уровне дохода на предстоящий год;
• 5-НДФЛ представляет собой форму статистической отчетности о деятельности субъектов предпринимательской деятельности в каждом конкретном регионе и оформляется налоговыми службами самостоятельно.

Форма декларации

Декларация по форме 4-НДФЛ – это одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

• индивидуальный номер налогоплательщика;
• год, за который подается информация;
• категория налогоплательщика, а именно индивидуальный предприниматель;
• ОКТМО;
• фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон;
• величина предполагаемого годового дохода.

Сведения можно подать в налоговую службу через личный кабинет с официального сайта инспекции или лично. Для оформления бумажной справки достаточно скачать бланк с сайта налоговой службы или другого доступного интернет-ресурса. Если предприниматель не имеет доступа к сети Интернет, то бланк декларации можно взять в налоговой инспекции во время визита.

Субъекты

Российское законодательство в сфере налогообложения определяет перечень лиц, обязанных предоставлять отчетность по форме 4-НДФЛ:

• адвокаты;
• нотариусы;
• индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, но применяющие ранее другой режим;
• индивидуальные предприниматели, применяющие основной налоговый режим с момента регистрации.

Оформление 4-НДФЛ является обязательной процедурой в первый год деятельности. Если бизнесмен работает не первый год, то сведения подаются при существенном различии фактического и предполагаемого дохода. В случае отсутствия декларации по форме 4-НДФЛ налоговые службы проводят расчет авансовых платежей на основе имеющихся данных о полученном доходе за предыдущий год.

Порядок расчета предполагаемого дохода и сроки оформления отчета

Чтобы избежать излишней уплаты авансовых платежей, предпринимателю необходимо максимально точно рассчитать уровень предполагаемого дохода. Если бизнесмен трудится первый год, то за базу следует брать величину первой выручки. Если деятельность ведется не первый год, то сведения для формы 4-НДФЛ берутся из декларации 3-НДФЛ, поданной за предыдущий год.

В целом первое оформление 4-НДФЛ необходимо осуществлять не позднее пяти дней, как исполнится месяц со дня получения первого дохода в текущем году. За несоблюдение сроков нарушителю грозит штраф в сумме 200 рублей.