Какие пени могут начисляться при УСН, и какие КБК стоит указывать?

Большинство предпринимателей и руководителей мелких организаций интересует один и тот же вопрос: как вовремя оплатить налоги, не потратив при этом много времени? На сегодняшний день существует несколько самых распространенных способов оплаты налоговых платежей в адрес органов ФНС, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. Рассмотрим эти варианты более детально.

Как провести оплату

Способы

Первый вариант — это посещение налоговой инспекции и оплата платежей наличными. Положительные моменты такого способа оплаты:

• налоговая сразу видит поступление платежей от ИП или ЮЛ;
• есть возможность сверить правильность заполнения декларации и начисления налога у налогового инспектора.

Отрицательные моменты:

• необходимость выстаивать в огромных очередях;
• нет возможности расплатиться пластиковой карточкой.

Второй способ — оплата в отделении банка. Выделим положительные моменты такого способа:

• есть возможность оплатить картой;
• услуга оплаты через банковский терминал позволит оплатить взнос, не стоя в очередях.

Отрицательные моменты:

• существует риск внести платеж по старым реквизитам. Налоговая могла обновить расчетные счета, а в базе банка остались старые реквизиты;
• нет возможности провести сверку «балансов».

Третий способ — проплата с помощью интернет-сервисов удаленного пользования (система Клиент-банк и т.д.).

Преимущества данного способа таковы:

• моментальная оплата в любое удобное для пользователя время;
• нет необходимости обналичивать средства;
• распечатать квитанцию можно на домашнем принтере.

Отрицательные моменты:

• не получится проверить правильность заполнения декларации;
• средства поступят на счета органа ФНС на следующий рабочий день. Оплату лучше производить раньше максимального срока проведения операции.

Что будет, если УСН поквартально не платить? Об этом расскажет данное видео:

Порядок уплаты

Оплата налога по УСН производится частями на протяжении календарного года. Авансовые платежи вносятся ежеквартально до 25 апреля, июля, октября. Итоговый платеж за прошлый год ИП обязаны внести до 30 апреля, а ООО и другие ЮЛ, работающие на УСН — до 30 марта.

Можно выделить несколько этапов расчета и уплаты налога:

1. подведение финансовых итогов за квартал. Каждый предприниматель и любая компания периодически подводят финансовые итоги работы. Для этого определяется общий доход, общий расход и итоговая прибыль;
2. заполняется декларация УСН и производится расчет суммы налога для УСН Доходы и ДМР), которую надо уплатить за данный отчетный период;
3. оплата налога одним из трех вышеописанных способов.

Платежное поручение

Как вы знаете, в РФ существует два вида УСН:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Образец-пример

Платежка при уплате налога по каждой из систем УСН отличается, но не очень сильно. Платежка выглядит так:

• Поступ. в банк плат.
• Списано со сч. плат. 0401060
• ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 12
• 27.01.2017 Дата
• Вид платежа
• «Сумма прописью» Двадцать три тысячи сто один рубль 11 копеек
• ИНН 55550611200 КПП
• Сумма 23101,11
• Сизиков Рустам Геннадиевич (ИП)//Россия, 344038, обл. Москаовская, г. Домодедово, ул. Ленина, д.110
• Сч. №40802810700000000436
• Плательщик Филиал № 1 АО КБ «Сбербанк России», г. Домодедово
• БИК 046789001
• Сч. № 30101810760150000337
• Банк плательщика
• Отделение Домодедово
• БИК 046015001
• Сч. №
• Банк получателя
• ИНН 6152001105 КПП 616501001
• Сч. № 40101810400000010002
• УФК по Московской области (ИФНС России по городу Домодедово)
• Вид оп. 01 Срок плат.
• Наз.пл. 0 Очер.плат 5
• Получатель
• Код Рез. поле 18210501011011000110
• 60701000 ТП
• КВ.03.2016 0 0
• Авансовый платёж по налогу УСН 2016 г.
• Назначение платежа
• Подписи Отметки банка

Образец платежки

Структура

Структура платежки такова:

• сверху указывается информация о поступлении средств в банк и списании их со счета компании (ИП);
• далее указывается название, номер и дата формирования документа;
• рядом с датой стоит графа «Вид платежа» (ее не заполнять) и клеточка, в которой необходимо проставить статус плательщика. Согласно норм Налогового кодекса цифра 01 означает организацию, 09 — ИП;
• вписывается сумма платежа (прописью и цифрами);
• указываются данные плательщика (ФИО, адрес, ИНН, КПП);
• вносятся реквизиты расчетного счета плательщика;
• указываются реквизиты получателя и название органа ФНС;
• указывается назначение платежа (например, авансовый платеж по УСН — доходы за 2017 год);
• ставится дата проведения операции и подпись плательщика.

Пени за просрочку авансов, если они превысили минимальный УСН-налог, уменьшают соразмерно. Об этом — в видео ниже:

Пени при УСН

На сегодняшний день законодательство РФ предусматривает возможность начисления пени по УСН. Что это и как расчитать размер платежа?

Когда возникают

ООО и ИП оплачивают налог на УСН несколько раз в год (авансовые платежи и итоговая выплата за год). Сроки внесения авансовых платежей указаны выше. Пеня возникает в случае внесения авансового или окончательного годового платежа после максимального срока.

КБК

Для правильного проведения платежа по погашению пени существующее законодательство устанавливает необходимость использования следующих КБК:

• 182 1 05 01011 01 2100 110 (доходы);
• 182 1 05 01021 01 2100 110 (доходы — расходы).

Расчет

Как указано выше, размер пени зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ. На сегодняшний день размер ставки составляет 9%. Для удобства расчета размера пени бухгалтер может использовать специальный онлайн-калькулятор. Для получения результата необходимо внести:

• сумму задолженности;
• конечную дату внесения платежа по закону;
• реальную дату оплаты.

Приведем пример. Допустим, ИП должен заплатить 11043,00. Конечная «разрешенная» дата оплаты 25 июля 2017 года, а внести деньги предприниматель смог только 27 июля 2017 года. Он должен заплатить пеню в размере 6,63 рублей.

Пени и штрафы по фиксированным взносам на УСН описаны в этом видео: