Российское законодательство предусматривает возможность создания искусственных преград в деятельности бизнес-структур или ИП в случае нарушения данными организациями норм законов или договоров с партнерами по бизнесу. Один из способов влияния — арест расчетного счета.
Что такое наложения ареста на расчетный счет
Арест расчетного счета предприятия или ИП — это одна из проблемных ситуаций в бизнесе, которую желательно не допускать, так как невозможность рассчитываться с поставщиками может привести к полной остановке в деятельности компании или ИП.
Понятие ареста расчётного счёта дано в этом видео:
Понятие и виды
Арест РС — это блокировка счета с целью недопущения уменьшения остатка денежных средств на счете компании путем запрета проведения любых операций по нему. Основные цели наложения ареста:
- обеспечение выполнения обязательств ЮЛ или физического лица-предпринимателя по кредитным и налоговым обязательствам;
- проверка легальности и «чистоты» полученных средств от некоторых сомнительных финансовых операций;
- гарантия проведения следственных действий в случае обнаружения подозрений в незаконных действиях руководства компании.
Инициирующие органы
Чтобы говорить конкретно про нормативное обеспечение проведения ареста РС предприятия или ИП, необходимо точно определить круг организаций (лиц), которые имеют право инициировать и (или) выносить решение про арест средств на расчетном счете в банке. К ним относятся:
- арбитражные суды и суды общей юрисдикции (все зависит от вида судебного спора — гражданский или между юридическими лицами);
- судебные исполнители (приставы);
- органы ФНС;
- органы Федеральной таможенной службы;
- территориальные подразделения Федеральной службы финансового мониторинга;
- сам банк при наличии подозрения, что компания (ИП) проводит операции с признаками деяний, запрещенных законодательством про финансовый мониторинг.
Нормативное регулирование
Процедура наложения ареста на текущий расчетный счет предприятий (ИП) очень детально проработана в российском законодательстве и регулируется нормами следующих НПА:
- ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 (ст.27);
- Уголовно — процессуальный кодекс РФ (ст.115);
- Арбитражный процессуальный кодекс РФ (ст.91);
- ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007;
- Налоговый кодекс РФ (ст.ст. 31, 70);
- ФЗ №311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 (ст.155);
- ФЗ №115 «О противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем от 07.08.2001 (ст.8).
Про особенности и правила блокировки расчетного счета за не сданную декларацию рассказывает специалистка в видео ниже:
Основания ареста
Важно понимать, что запрет на проведение компанией операций по собственному расчетному счету не может создаваться просто так, без оснований. Логично, что такие действия уполномоченными органами проводятся только при наличии обоснованных нарушений законодательства или подозрений на наличие таких нарушений.
- Органы ФНС могут захотеть арестовать счет налогового агента по таким причинам:
- наличие недоимок по внесению оплаты налоговых платежей, штрафов, и пеней и других платежей, предусмотренных действующим законодательством РФ;
- непродоставление в предусмотренные сроки декларации по форме НДФЛ-6;
- непредоставение налоговой декларации вовремя;
- отсутствие подтверждения со стороны плательщика налогов о получении документов, которые налоговая инспекция отправила получателю.
- Органы таможни имеют право заблокировать р/с предприятия только в случае невнесения в срок платежей по таможенным обязательствам.
- Судебные приставы выносят постановление об аресте счета только при наличии таких оснований:
- решение суда;
- необходимость гарантии обеспечения возможности выполнить требования судебного иска против организации или ИП со стороны других юридических или физических лиц.
- Суд может постановить решение об аресте РС при наличии:
- заявления кредиторов организации о фактах невыполнения обязательств перед ними;
- заявления поставщиков;
- иска со стороны сотрудников компании, в котором идет речь про невыплату заработной платы;
- ходатайства уполномоченных государственных органов.
Процедура наложения
Ходатайство и заявление на арест
Ходатайство о наложении ареста на денежные средства, которые находятся на расчетном счете компании, подается в суд, который рассматривает иск истца против компании или ИП. Главная цель этого ходатайства состоит в том, чтобы была определенная гарантия обеспечения выполнения требований по поданному иску.
В ходатайстве необходимо указать следующие данные:
- реквизиты суда;
- информация про истца;
- информация про ответчика;
- данные про поданный иск;
- мотивация и законодательное обоснование необходимости утверждения ходатайства к исполнению. Необходимо указать, что истцом был подан иск с целью получения от ответчика денег за поставленный товар или предоставленные услуги. Так как деньги не были получены, компания или ФЛ — истец желает иметь определенные гарантии получения расчета;
- дата и подпись заявителя.
Заявление о наложении ареста подается истцом в суд. В тексте документа необходимо указать такую информацию:
- реквизиты суда;
- информацию про истца и про ответчика;
- информацию про поданный иск против ответчика;
- реквизиты расчетных счетов ответчика;
- прошение об аресте средств на указанных счетах;
- дата и подпись заявителя.
В отдел Службы судебных приставов можно подать заявление по такому образцу.
Пример заявления в ССП
Процедура
Рассмотрим несколько вариантов процедуры.
Вариант №1
Кредитор или другая организация, которая имеет претензии к ответчику, подает против него иск в суд. Параллельно с исковым заявлением о взыскании средств (или немного позже) подается ходатайство об обеспечении выполнения требований иска (или заявление об аресте р/с). Суд принимает решение об удовлетворении ходатайства (заявления). После этого решение суда отправляется в организацию судебных приставов. На основании полученной информации приставы открывают исполнительное производство и выносят постановление об аресте счета, которое направляется в банк, где данный счет открыт.
Отметим наличие одного нюанса.
- Если все реквизиты и остатки на счетах известны, то ФССП выносит постановление о наложении ареста на денежные средства с указанием суммы.
- Если же реквизиты и остатки на счетах не известны, то ФССП постановит арестовать все счета компании.
Вариант №2
- Налоговая инспекция на основании наявных у нее полномочий выносит решение про арест р/с.
- Данное решение направляется в банк и является обязательным к выполнению.
- Банк не имеет право проводить расходные операции по счету полностью либо в рамках заблокированной суммы.
Вариант №3
Решение арестовать средства на счету принимает Федеральная таможенная служба. Порядок проведения процедуры аналогичен варианту №2. Аналогично средства могут быть арестованы на срок до 30 дней по постановлению Федеральной службы по финансовому мониторингу, которое направляется в банк, где открыты счета компании (предприятия, ИП).
Как проверить РС на арест
Начиная с 2014 года на сайте ФНС РФ функционирует онлайн-сервис под названием «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов«. Работа этого сервиса направлена на предоставление банкам и другим заинтересованным организациям информации о наличии/отсутствии блокировки счетов определенной компании. Для получения информации необходимо отправить запрос с указанием таких данных:
- цель — получение данных о приостановке операций;
- ИНН и название компании;
- БИК банка.
Система в установленные законом сроки обработает информацию и на указанную в запросе электронную почту придет письмо с информацией про наличие/ отсутствие ограничений, наложенных на р/с компании.
Как выплатить зарплату
Понятно, что организация обязана выплатить своим сотрудникам заработанные ими средства. Разрешены такие способы выплаты:
- наличными через кассу предприятия. Например, компания получила от покупателя продукции наличные средства и не кладет их на р/с, а выплачивает заработную плату сотрудникам;
- срочное открытие счета в другом банке. Отметим, что все операции необходимо провести срочно (например, через интернет), так как информация про счет через несколько дней попадет налоговикам и он может быть заблокирован также;
Если не получается провести выплату ЗП вышеуказанными способами, компания обязана обратиться в соответствующие органы государственной власти с объяснением причин невыплаты ЗП в срок.
Возможность открытия нового РС
Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ банк, в котором открыт счет, не имеет права открывать компании новый расчетный счет, если старый действующий счет заблокирован. Такой запрет действует даже в том случае, если организация решает закрыть заблокированный счет.
Организация имеет право открыть новый р/с в другом банке, но есть некоторые нюансы:
- банк до открытия счета может воспользоваться онлайн-сервисом ФНС и понять, что у компании есть заблокированный счет. На основании этой информации возможен отказ в открытии нового счета;
- банк на протяжении 7 дней после открытия нового счета обязана сообщить этот факт в орган ФНС. Понятно, что налоговая может заблокировать этот счет.
Как обойти санкции
Существует три законных способа обойти арест р/с:
- открытие р/с в другом банке и срочное проведение важных операций;
- проведение операций с помощью наличных средств;
- получение отсрочки на оплату налоговых платежей. В ст.64 НК РФ приведен исчерпывающий перечень причин, при наличии которых отсрочка может быть предоставлена:
- возможность банкротства компании;
- имущество компании пострадало по причине стихийного бедствия;
- задержка бюджетного финансирования;
- сезонность поступлений средств на р/с.
Арест расчетного счета: что делать? В видео ниже дан ответ на такой вопрос: